Скопировать ссылку
Условно законные способы снизить налоги могут вызвать претензии у проверяющих, а могут и нет. При их применении обычно не исключается необходимость отстаивать свою позицию в суде. Такие кейсы можно приравнять к желтому цвету светофора.
И, наконец, красному цвету светофора соответствуют незаконные способы оптимизации налоговой нагрузки. Их примерами являются: покупка бумажного НДС, грубое дробление бизнеса, «обналичка», использование фирм-однодневок, «серая» зарплата и так далее. Такие способы с высокой долей вероятности приведут к проблемам, если о них станет известно сотрудникам инспекции.
Сегодня мы сделаем обзор наиболее распространенных законных способов оптимизации для налога на прибыль и УСН, при использовании которых сотрудники ФНС не будут вам препятствовать.
Налог на прибыль
1. Используйте резервы для снижения платежей по налогу на прибыль. Для внедрения вам потребуется внести изменения в учетную политику для целей налогообложения (абзац 5 статьи 313 НК РФ), а также поменять порядок учета в зависимости от того, какие резервы будет принято решение использовать. На свое усмотрение налогоплательщики вправе создавать в налоговом учете следующие резервы:
- по сомнительным долгам (статья 266 НК РФ);
- на ремонт основных средств (статья 324 НК РФ);
- на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание (статья 267 НК РФ);
- на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (статья 267.2);
- на оплату отпусков (статья 324.1 НК РФ);
- на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (статья 324.1 НК РФ);
- на выплату вознаграждений по итогам работы за год (статья 324.1 НК РФ).
Принцип оптимизации при использовании резервов следующий: когда компания принимает решение создать резерв в налоговом учете, это позволит ей признать расходы до того как они будут фактически осуществлены. В условиях кризиса, неплатежеспособности контрагентов и прочих неблагоприятных факторов, влияющих на экономику и бизнес, такой подход позволяет совершено законно оплачивать меньше налогов на прибыль в бюджет в рамках отчетных периодов.
Если включенный в резерв расход так и не будет осуществлен, то его придется «восстановить», отразив в доходах, но деньги к тому моменту уже обернутся и принесут прибыль. Поэтому это все равно выгодно для компании.
2. Снизить налог на прибыль легитимно получится, если учесть объект основных средств по частям, стоимость каждой из которых менее 100 тысяч рублей. Это позволит признать его стоимость в прибыльных расходах единовременно, а не через амортизацию.
УСН
1. Один из наиболее популярных способов оптимизации на упрощенке — это «миграция» бизнеса в регион со сниженными ставками УСН. Для этого ИП потребуется постоянная прописка в субъекте РФ, который выгодно снизил ставки единого налога, а юридическому лицу необходимо зарегистрировать юридический адрес, арендовав или купив для этого помещение.
В связи с пандемией для представителей наиболее пострадавших отраслей почти во всех регионах России в 2020 году ввели сниженные ставки УСН. Но даже если вы не попали в эти списки — не беда. Так УСН с объектом «Доходы» разрешено платить по ставке 1% в Республике Тыва, в Чеченской Республике или Удмуртии и других регионах, сниженные ставки по регионам предусмотрены и для объекта «Доходы минус расходы».
2. На УСН «Доходы» включаются в налогооблагаемую базу «кассовым методом» иными словами по мере оплаты. При продаже имущества можно отсрочить оплату налога, если покупатель будет рассчитываться с вами частями. Например, в течение 36 месяцев с даты подписания договора. Налог в таком случае придется платить только от суммы фактически поступивших на расчетный счет денег от покупателя. Этот способ абсолютно законный, но его «минусом» является то, что деньги от покупателя частями как и оплата налога будут растянуты во времени.
