Скопировать ссылку
В зависимости от того, есть ли у предпринимателя сотрудники, различается и его налоговая нагрузка. Допустим, Маша всегда мечтала делать людей красивыми, и решила открыть парикмахерскую.
Сначала будет работать одна — расходы на ремонт большие, а клиентов пока не так много. Патент на парикмахерские услуги на 2021 год в Московской области стоит 54 840 рублей.
До 31 декабря 2021 года нужно будет оплатить фиксированные страховые взносы — 40 874 рубля (32 448 рублей на ОСП и 8 426 рублей взнос на ОМС). Сумму можно разделить на части, а можно оплатить один раз, главное успеть до 31 декабря.
Допустим, в день Маша принимает четырех клиентов. Средний чек — 1 500 рублей. При графике 5/2, заработок за месяц, если работать в среднем 22 дня, составит 132 000 рублей, а в год — 1 584 000 рублей.
До 1 июля 2022 года нужно оплатить дополнительные страховые взносы с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Для ИП на патенте нужно брать сумму потенциального дохода, которая утверждается региональными властями. Потенциально возможный к получению доход по виду деятельности Маши — 914 000 рублей. То есть нужно будет заплатить 6 140 рублей ((914 000 – 300 000) × 1%).
На всю сумму страховых взносов Маша может уменьшить свой платеж по патенту. То есть, останется заплатить 7 826 рублей.
Итого общая налоговая нагрузка:
- 7 826 рублей — патент.
- 40 874 рубля — фиксированные страховые взносы.
- 6 140 рублей — дополнительные страховые взносы.
Если у Маши все пойдет хорошо — она может решить нанять сотрудников. Например, двух мастеров и уборщицу. В этом случае ситуация изменится: нужно будет платить ежемесячные страховые взносы за сотрудников и удерживать НДФЛ из их зарплаты, сдавать отчеты.
Например, два мастера будут получать зарплату 40 000 рублей, а уборщица — 25 000 рублей. Оба мастера будут работать в том же графике, что и сама Маша. Общий доход за год составит 4 752 000 рублей.
Фиксированные страховые взносы по-прежнему придется платить до 31 декабря.
Стоимость патента станет выше — 62 940 рублей. Потенциальный доход — 1 049 000 рублей.
Страховые взносы за сотрудников за месяц — 13 990 рублей, а за год 167 880 рублей.
Уменьшить патент при наличии сотрудников можно не более чем на 50%, и Маше придется заплатить 31 470 рублей.
Дополнительные страховые взносы тоже выросли — 7 490 рублей ((1 049 000 – 300 000) × 1%).
Итого общая налоговая нагрузка:
- 31 470 рублей — патент.
- 40 874 рубля — фиксированные страховые взносы.
- 167 880 рублей — страховые взносы за сотрудников.
- 7 490 рублей — дополнительные страховые взносы.
Всего: 247 714 рублей — 5,2% от выручки.
Кроме этих налогов и взносов ИП на патенте нужно платить:
- НДС при импорте, а также НДС, уплачиваемый в качестве налогового агента (например, при аренде муниципального имущества);
- НДФЛ с заработной платы своих сотрудников или в других случаях, когда является налоговым агентом (например, нужно удержать НДФЛ с доходов в натуральной форме);
- налог на имущество по недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости. Перечень такой недвижимости можно найти на сайте администрации региона;
- другие налоги, если есть объекты налогообложения (земельный, транспортный, водный и прочее).
