Отправить статью или инфоповод

Какие налоги платит ИП на патенте в 2021 году

Какие налоги платит ИП на патенте в 2021 году
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

В связи с налоговым реформами 2021 года, а также мерами господдержки правила расчета налогов для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) изменились. Перечень видов деятельности, подпадающих под патент, стал шире, а предприниматели из пострадавших отраслей могут воспользоваться особым порядком расчета. Об этих и остальных тонкостях рассказывает эксперт компании Бухгалтер.рф Александра Гладышева.

В зависимости от того, есть ли у предпринимателя сотрудники, различается и его налоговая нагрузка. Допустим, Маша всегда мечтала делать людей красивыми, и решила открыть парикмахерскую.

Сначала будет работать одна — расходы на ремонт большие, а клиентов пока не так много. Патент на парикмахерские услуги на 2021 год в Московской области стоит 54 840 рублей.

Рассчитать стоимость патента по виду деятельности можно в специальном сервисе ФНС по ссылке.

До 31 декабря 2021 года нужно будет оплатить фиксированные страховые взносы — 40 874 рубля (32 448 рублей на ОСП и 8 426 рублей взнос на ОМС). Сумму можно разделить на части, а можно оплатить один раз, главное успеть до 31 декабря.

Допустим, в день Маша принимает четырех клиентов. Средний чек — 1 500 рублей. При графике 5/2, заработок за месяц, если работать в среднем 22 дня, составит 132 000 рублей, а в год — 1 584 000 рублей.

До 1 июля 2022 года нужно оплатить дополнительные страховые взносы с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Для ИП на патенте нужно брать сумму потенциального дохода, которая утверждается региональными властями. Потенциально возможный к получению доход по виду деятельности Маши — 914 000 рублей. То есть нужно будет заплатить 6 140 рублей ((914 000 – 300 000) × 1%).

На всю сумму страховых взносов Маша может уменьшить свой платеж по патенту. То есть, останется заплатить 7 826 рублей.

Итого общая налоговая нагрузка:

  • 7 826 рублей — патент.
  • 40 874 рубля — фиксированные страховые взносы.
  • 6 140 рублей — дополнительные страховые взносы.
Всего: 54 840 рублей — 3,5% от выручки.

Если у Маши все пойдет хорошо — она может решить нанять сотрудников. Например, двух мастеров и уборщицу. В этом случае ситуация изменится: нужно будет платить ежемесячные страховые взносы за сотрудников и удерживать НДФЛ из их зарплаты, сдавать отчеты.

Например, два мастера будут получать зарплату 40 000 рублей, а уборщица — 25 000 рублей. Оба мастера будут работать в том же графике, что и сама Маша. Общий доход за год составит 4 752 000 рублей.

Фиксированные страховые взносы по-прежнему придется платить до 31 декабря.

Стоимость патента станет выше — 62 940 рублей. Потенциальный доход — 1 049 000 рублей.

Страховые взносы за сотрудников за месяц — 13 990 рублей, а за год 167 880 рублей.

Уменьшить патент при наличии сотрудников можно не более чем на 50%, и Маше придется заплатить 31 470 рублей.

Дополнительные страховые взносы тоже выросли — 7 490 рублей ((1 049 000 – 300 000) × 1%).

Итого общая налоговая нагрузка:

  • 31 470 рублей — патент.
  • 40 874 рубля — фиксированные страховые взносы.
  • 167 880 рублей — страховые взносы за сотрудников.
  • 7 490 рублей — дополнительные страховые взносы.

Всего: 247 714 рублей — 5,2% от выручки.

Кроме этих налогов и взносов ИП на патенте нужно платить:

  • НДС при импорте, а также НДС, уплачиваемый в качестве налогового агента (например, при аренде муниципального имущества);
  • НДФЛ с заработной платы своих сотрудников или в других случаях, когда является налоговым агентом (например, нужно удержать НДФЛ с доходов в натуральной форме);
  • налог на имущество по недвижимости, которая облагается по кадастровой стоимости. Перечень такой недвижимости можно найти на сайте администрации региона;
  • другие налоги, если есть объекты налогообложения (земельный, транспортный, водный и прочее).

Важно! Для отраслей, включенных в перечень пострадавших, а также для некоторых видов деятельности ПСН в 2021 году рассчитывается в особом порядке. Сумму налога и потенциального дохода можно посмотреть на региональном сайте налоговой или сайте субъекта.

Важно! ИП, которые заняты в производстве, социальной и научной сферах, оказывают бытовые услуги населению, услуги по предоставлению мест для временного проживания, могут применять налоговые каникулы (ставка 0%) в течение двух лет с момента регистрации, но не дольше 31 декабря 2023 года. Списки отраслей и дополнительные условия определяет каждый регион самостоятельно.

Например, Маша может не платить патент, если она впервые зарегистрировала ИП, потому что ее вид деятельности включен в список льготных по Московской области.
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Подписывайтесь на наш
Подписывайтесь на наш
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: