Отправить статью или инфоповод

Какие налоги платят ИП на «упрощенке» с работниками и без них в 2021 году

Какие налоги платят ИП на «упрощенке» с работниками и без них в 2021 году
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

«Упрощенка» является самой популярной системой налогообложения у индивидуальных предпринимателей. На ней ниже налоги и меньше отчетности. В 2021 году вступили в силу очередные изменения по «упрощенке», в том числе касающиеся лимитов по доходам. О том, какие налоги должен платить ИП на УСН с работниками и без в 2021 году, рассказывает практикующий главный бухгалтер и эксперт по налогам малого и среднего бизнеса Ирина Алексеева.

УСН или упрощенная система налогообложения для бизнеса является, в некотором смысле, спасением. Если сравнить между собой ОСНО и УСН, то в простоте применения и объеме налогов определенно лидирует УСН.

При регистрации бизнеса, будь то ИП или ООО, вы автоматически встаете на общую систему налогообложения. Тут стоит быть очень внимательным: никто не предложит вам перейти на УСН в момент регистрации. Предлагать — не входит в обязанности налоговой инспекции.

У бизнеса есть право перейти на УСН с момента регистрации. Для этого нужно подать в налоговую уведомление о том, что вы применяете УСН. Прошу заметить, что переход на УСН носит уведомительный характер. Это значит, что, если ваш бизнес соответствует всем критериям, указанным в главе 26.2 Налогового кодекса РФ, то вам не нужно разрешение ФНС. Просто сообщите в налоговый орган о своем намерении работать на УСН.

Если пропустить срок перехода, то следующий шанс применять УСН вам будет доступен только в следующем году. Перейти на УСН в любое время в течение года нельзя. Это можно сделать, если до 31 декабря, текущего года подать уведомление о переходе на УСН со следующего календарного года.

Предположим, что вышеописанные трудности вас миновали. Вы успешно зарегистрировали бизнес и являетесь плательщиком УСН. Какие налоги должен платить ИП на УСН в 2021 году? Также разберемся в том, какие налоги возникают, если есть наемные сотрудники.

Данная система имеет два объекта налогообложения на выбор: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Выбирая УСН «Доходы», налог будет рассчитываться по следующей формуле: доходы × 6%. Регионы вводят свои ставки по данному объекту, и они зависят от нескольких критериев. Диапазон ставок может быть от 1% до 6%.

При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» налог считают по формуле (доходы − расходы) × 15%. В зависимости от региональных законов ставки по этому объекту могут различаться и быть существенно ниже 15%.

С 2021 года в главу 26.2 НК РФ внесены изменения в части лимитов по доходам для УСН. Ранее было разрешено применять этот налоговый режим, если ваши доходы в течение года не превышают 150 миллионов рублей, а средняя численность работников не более 100 человек. С 2021 года разрешено применять так называемый переходный период. Допустимо превышение доходов до 200 миллионов рублей и среднесписочная численность работников может быть не более 130 человек. Превышение лимитов в диапазоне от 150 миллионов рублей до 200 миллионов или увеличение средней численности работников приведет вас к обязанности платить налог по более высоким ставкам. В этом случае ставка налога для объекта «Доходы» устанавливается в размере 8%, для объекта «Доходы минус расходы» устанавливается в размере 20%. Но это позволяет бизнесу оставаться на УСН.

Налогоплательщики УСН сдают декларацию раз в год, а платят налог, или так называемые авансовые платежи, каждый квартал.

Срок уплаты УСН за 1 квартал — 25 апреля, за полугодие — 25 июля, за 9 месяцев — 25 октября, за год уплатить налог нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

То есть УСН за 2021 год нужно уплатить до 30 апреля 2022 года.

Если игнорировать обязанность перечислять в бюджет авансовые платежи ежеквартально, то после сдачи налоговой декларации по УСН ФНС начислит пени на просроченные платежи.

Кроме налога УСН у предпринимателя есть обязанность платить в бюджет фиксированные страховые взносы. Эта обязанность возникает в момент регистрации ИП. Также ИП должен уплачивать 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей. Этот взнос подлежит оплате до 1 июля следующего года и только при наличии дохода.

Индивидуальный предприниматель обязан оплатить фиксированные страховые взносы за 2021 год до 31 декабря 2021 года. Существуют законодательно разрешенные способы уменьшить размер налога по упрощенке. Так, можно сократить объем налоговых платежей по УСН, если оплачивать страховые взносы поквартально.

ИП, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по УСН на 100% уплаченных взносов. Для ИП с работниками сумму налога можно уменьшить только на 50%.

Если для ИП без работников налог уменьшается на фиксированные страховые взносы и 1%, то для ИП с работниками в уменьшения налога включаются как фиксированные взносы самого ИП, так и взносы, оплаченные за работников.

Простой пример: ИП на УСН «Доходы» (ставка 6%) без наемных работников. Уплачивает страховые взносы в фиксированном размере ежеквартально равными частями. Напомню, в 2021 году сумма страховых взносов составляет 40 874. Уплата за каждый квартал произведена в размере ¼ от общей суммы или 10 218,50.

Доход в 1 квартале составил 300 тысяч рублей. Налог к уплате по сроку 25 апреля 2021 года равен 300 тысяч рублей × 6% = 18 000 рублей. Но предприниматель может уменьшить сумму налога на уплаченные в этом же квартале фиксированные страховые взносы.

Итого налог по УСН к уплате составит 18 000 – 10 218,50 = 7 781,50.

Тот же самый пример, но с наемными работниками:

Сумма налога 18 000,0.

Сумма страховых взносов 10 218,50 (за ИП) + 5 000 (за работников) = 15 218,50.

Сумма налога по УСН к уплате: (18 000 – 9000) = 9000,00.

При наличии наемных сотрудников налог разрешено уменьшить только на 50%. Какова бы не была сумма страховых взносов, в данном случае можно уменьшить только на половину.

Разберемся, какие налоги должен платить ИП за наемных работников.

Налоги ИП за наемных работников

Стоит отметить, что заключение трудового договора налагает на предпринимателя определенные обязанности. Это и соблюдение трудового законодательства, и предоставление своим работникам социальных гарантий в виде отпусков и больничных.

Кроме того, с заработной платы, начисленной за выполнение трудовых функций, необходимо начислять и перечислять в бюджет:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование — 22%.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование — 5,9%.
  • Взносы на обязательное социальное страхование — 2,9%.
  • Взносы на страхование от несчастных случаев — 0,2–8,5% в зависимости от вида деятельности.

С 1 апреля 2020 года введены пониженные тарифы по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей и организаций, входящих в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Данное послабление действует и в 2021 году.

Пониженные ставки для страховых взносов можно применять, если индивидуальный предприниматель входит в реестр МСП, и заработная плата его сотрудников больше МРОТ. Напомню, с января 2021 года установлен МРОТ в размере 12 792 рубля.

Страховые взносы, которые начисляются на зарплату свыше МРОТ, рассчитываются по следующим ставкам:

  • Взносы на обязательное пенсионное страхование — 10%.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование — 5%.
  • Взносы на обязательное социальное страхование — 0%.

Проверить, входит ли ваш бизнес в реестр МСП, можно на сайте ФНС. Для этого достаточно ввести ИНН индивидуального предпринимателя.

Помимо страховых взносов индивидуальный предприниматель исполняет функции налогового агента по НДФЛ. Проще говоря, из доходов, перечисляемых физическим лицам, он должен удержать и перечислить в бюджет 13% НДФЛ. Это касается не только доходов в виде заработной платы. Удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ нужно, например, при выплате арендной платы физическому лицу. Только если ваш арендодатель не является самозанятым. В этом случае он сам за себя платит налоги.

Индивидуальный предприниматель-работодатель обязан сдавать так называемую зарплатную отчетность. Сроки сдачи этой отчетности разные. Некоторые отчеты нужно сдавать раз в год, некоторые раз в квартал, некоторые раз в месяц, а некоторые на следующий рабочий день после проведения кадровых изменений.

Если вы планируете нанимать сотрудников, нужно позаботиться о том, чтобы во всем этом нелегком деле вас «прикрывал» опытный бухгалтер.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Подписывайтесь на наш
Подписывайтесь на наш
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: