Отправить статью

Налог на прибыль за 1 квартал 2021 года

Близится окончание 1 квартала 2021 года, пора задуматься о платеже налога на прибыль. В этой статье вы найдете всю необходимую информацию для своевременной сдачи отчетности и уплаты платежа.

Налог на прибыль за 1 квартал 2021 года
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Кто должен отчитаться по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года

В общем случае по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года должны отчитаться юридические лица, применяющие ОСНО. Они должны это сделать, даже если предпринимательская деятельность не осуществлялась и не было фактически полученной прибыли.

Те организации, которые применяют УСН и ЕСХН, также должны отчитаться, если они являются налоговыми агентами по налогу на прибыль, получили доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (в случае, если это не сделал налоговый агент). Также про сдачу отчетности должны не забыть ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Для упрощения подготовки и отправки отчетности советуем использовать онлайн-бухгалтерию «Моё дело» для предпринимателей или бухгалтеров. Сервис автоматически рассчитает размер платежей, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Попробовать сервис можно бесплатно.

Актуальная форма декларации по налогу на прибыль

Ниже вы можете скачать актуальный бланк, а также посмотреть пример его заполнения.

Иностранные компании, работающие на территории России, используют другую форму декларации. Она утверждена приказом ФНС.

Компании, в которых официально трудоустроено меньше 10 человек, могут сдавать отчетность в бумажном или электронном виде. Если это ограничение превышено, тогда отчетность сдается исключительно в электронном виде. Подав декларацию в бумажном виде, налоговая признает ее несданной.

Если предпринимательская деятельность не осуществлялась и не было фактически полученной прибыли, обязательны к заполнению лист 01, раздел 1, лист 02 с приложениями 1 и 2. Другие листы заполняют только в том случае, если для этого есть сведения. Пустые листы к отчетности не прикладываются.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года

Для упрощения подготовки и отправки декларации по налогу на прибыль советуем использовать онлайн-бухгалтерию «Моё дело» для предпринимателей или бухгалтеров. Сервис автоматически рассчитает размер платежей, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Попробовать сервис можно бесплатно.

Куда сдается отчетность по налогу на прибыль

Компании должны сдавать отчетность в налоговую по месту нахождения. Однако есть ряд исключений:

  • компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, сдают декларацию по месту своего учета по этому статусу;
  • участники КГН отчитываются по месту регистрации договора о создании КГН;
  • при наличии обособленных подразделений отчетность сдают по месту регистрации головной компании и каждого подразделения.
Последнее исключение не распространяется на крупнейших налогоплательщиков, КГН, если они платят налог по всем обособленным подразделениям внутри одного субъекта РФ.

В бумажном виде сдается один экземпляр декларации. Мы советуем подготовить два. Один сдаете в налоговую инспекцию, на втором попросите сотрудника ФНС поставить отметку о принятии и сохраните у себя.

Когда нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года

Сдать отчетность и перечислить средства в бюджет необходимо до 28 апреля 2021 года включительно.

В таблице ниже собрана сводная информация о сроках платежей в бюджет и предоставлении отчетности в ИФНС. В ней учтены сдвиги сроков из-за выходных. Также в ней описаны способы расчета авансов по каждому из методов.

Для упрощения подготовки и отправки отчетности советуем использовать онлайн-бухгалтерию «Моё дело» для предпринимателей или бухгалтеров. Сервис автоматически рассчитает размер платежей, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Попробовать сервис можно бесплатно.

Таблица 1 — метод расчета и уплаты авансов

Метод Расчет Сроки
Ежемесячная уплата по показателям прошлого квартала Авансовый платеж прошлого квартала (АП) ÷ 3 = ежемесячный авансовый платеж текущего квартала (ЕАП). за январь — до 1 марта
февраль — до 29 марта
март — до 28 апреля
Ежеквартальная уплата по фактически полученной прибыли («Доходы минус расходы») × 20%
* — доходы и расходы считаются за три месяца квартала
За 1 квартал — до 28 апреля
Ежемесячная оплата по фактически полученной прибыли («Доходы минус расходы») × 20%
* — доходы и расходы считаются за каждый месяц
за январь — до 1 марта
февраль — до 29 марта
март — до 28 апреля
Воспользоваться вторым вариантом в соответствии с законодательством могут только те компании, у которых средняя выручка за предыдущие четыре квартала не превышала 15 миллионов рублей.

Третий вариант доступен всем ООО вне зависимости от размера выручки. Но перейти на него посреди года нельзя, только с начала следующего. Для этого заполняется специальное заявление и подается в налоговый орган до 31 декабря. Вновь созданные компании могут выбрать его сразу.

Примеры расчета авансового платежа по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года

Как рассчитывать авансовый платеж, зависит от выбранного метода. Выше мы уже рассказывали про все три.

Если ООО платит авансы раз в квартал по фактическим показателям, то надо посчитать чистую прибыль («Доходы минус расходы») и умножить на 20% (ставка по налогу на прибыль).

Пример. Организация от реализации товаров получила 850 тысяч рублей. Расходы на производство и реализацию составили 440 тысяч рублей. Таким образом, размер авансового платежа будет следующим:

(850 000 – 440 000) × 20% = 82 000 рублей.

Точно таким же способом рассчитывается размер аванса при ежемесячной уплате по фактическим показателям. Только нужно считать чистую прибыль за каждый месяц.

С ежемесячными платежами по показателям прошлого отчетного периода немного сложнее. Чтобы посчитать сумму платежа за прошедший месяц, берут авансовый платеж за весь квартал и делят его на 3. Получившееся значение — сумма к уплате в текущем месяце.

В конце квартала определяется сумма налога к уплате, а затем засчитывается ранее перечисленные ежемесячные авансовые платежи.

Пример. Условия по деятельности организации аналогичны предыдущему примеру. За прошлый квартал уплачен авансовый платеж в размере 69 000 рублей. Следовательно, каждый месяц нужно перечислять в бюджет по 23 000 рублей.

По фактически полученной прибыли мы должны уплатить в бюджет 82 000 рублей. Отнимаем от этой суммы уже сделанные перечисления в размере 69 000 рублей и получаем 13 000 рублей — размер необходимой доплаты в бюджет.

Для упрощения подготовки и отправки отчетности советуем использовать онлайн-бухгалтерию «Моё дело» для предпринимателей или бухгалтеров. Сервис автоматически рассчитает размер платежей, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Попробовать сервис можно бесплатно.

Штрафы за несвоевременное перечисление аванса по налогу на прибыль в 2021 году

За просрочку перечисления в бюджет аванса штраф не предусмотрен. Но зато налоговая начисляет пени в фиксированном размере. В первый месяц — 1/300 ключевой ставки, далее — 1/150.

Штраф начисляют в случае несвоевременной уплаты налога по итогам года. За неумышленный срыв сроков штрафуют на 20% от суммы налога, за умышленный — на 40%. Это указано в статье 122 НК РФ.

Коды (КБК) для перечисления авансов по налогу на прибыль

Авансовые платежи и налог на прибыль перечисляются в федеральный бюджет (17%) и региональный (3%). Каждый бюджет имеет собственный КБК, что очень важно учитывать при совершении платежа. Также код зависит от категории получаемых доходов.

Таблица 2 — по каким КБК перечислять авансы и налог

КБК для налога (аванса) КБК для пеней КБК для штрафа
Федеральный бюджет 182 1 01 01011 01 1000 110 182 1 01 01011 01 2100 110 182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный бюджет 182 1 01 01012 02 1000 110 182 1 01 01012 02 2100 110 182 1 01 01012 02 3000 110

Контролируемые иностранные компании и консолидированные группы налогоплательщиков, а также при доходах от ценных бумаг и дивидендов используют другие КБК. Они закреплены в приказе Министерства финансов РФ от 29 ноября 2019 года № 207н.

Для упрощения подготовки и отправки отчетности советуем использовать онлайн-бухгалтерию «Моё дело» для предпринимателей или бухгалтеров. Сервис автоматически рассчитает размер платежей, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Попробовать сервис можно бесплатно.

Авансовые платежи введены государством, чтобы наполнение бюджета происходило постепенно и дохода хватало на покрытие текущих расходов. Уплата авансовых платежей очень важна, не нарушайте сроки, чтобы не пришлось уплачивать пени.

Деловой мир в
и
Деловой мир в
и
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь