Прислать статью

Налог на прибыль за 3 квартал 2020 года

Поделиться
0
Налог на прибыль за 3 квартал 2020 года
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Близится окончание 3 квартала 2020 года и впору задуматься об авансовом платеже по налогу на прибыль. В этой статье вы найдете всю необходимую информацию для своевременной сдачи отчетности и уплаты авансового платежа.

Содержание
Скрыть
Показать

Кто должен отчитаться по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года


В общем случае по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года должны отчитаться юридические лица, применяющие ОСНО. Они должны это сделать, даже если предпринимательская деятельность не осуществлялась и не было фактически полученной прибыли.

Те организации, которые применяют УСН и ЕСХН, также должны отчитаться, если они являются налоговыми агентами по налогу на прибыль, получили доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (в случае, если это не сделал налоговый агент). Также про сдачу отчетности должны не забыть ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.


Подготовить и сдать декларацию по налогу на прибыль вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает размер авансового платежа, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Актуальная форма декларации по налогу на прибыль в 2020 году


Ниже вы можете скачать актуальный бланк, а также посмотреть пример его заполнения.


Иностранные компании, работающие на территории России, используют другую форму декларации. Она утверждена приказом МНС.


Компании, в которых официально трудоустроено меньше 10 человек, могут сдавать отчетность в бумажном или электронном виде. Если это ограничение превышено, тогда отчетность сдается исключительно в электронном виде. Подав декларацию в бумажном виде, налоговая признает ее не сданной.

Если предпринимательская деятельность не осуществлялась и не было фактически полученной прибыли, обязательны к заполнению лист 01, раздел 1, лист 02 с приложениями 1 и 2. Другие листы заполняют только в том случае, если для этого есть сведения. Пустые листы к отчетности не прикладываются.



Подготовить и сдать декларацию по налогу на прибыль вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает размер авансового платежа, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!



Куда сдается отчетность по налогу на прибыль


Компании должны сдавать отчетность в налоговую по месту нахождения. Однако есть ряд исключений:
  • компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, сдают декларацию по месту своего учета по этому статусу;
  • участники КГН отчитываются по месту регистрации договора о создании КГН;
  • при наличии обособленных подразделений отчетность сдают по месту регистрации головной компании и каждого подразделения.
Последнее исключение не распространяется на крупнейших налогоплательщиков, КГН, если они платят налог по всем обособленным подразделениям внутри одного субъекта РФ.

В бумажном виде сделается один экземпляр декларации. Мы советуем подготовить два. Один сдаете в налоговую инспекцию, на втором попросите сотрудника ФНС поставить отметку о принятии и сохраните у себя.

Когда нужно сдать декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года


В первую очередь необходимо сдать отчетность и перечислить средства в бюджет за прошедший отчетный период. Это нужно сделать до 28 октября. Отчеты по ходу года сдаются в соответствии с выбранным вариантом перечисления авансовых платежей.

В таблице ниже собрана сводная информация о сроках платежей в бюджет и предоставлении отчетности в ИФНС. В ней учтены сдвиги сроков из-за выходных. Также в ней описаны способ расчета авансов по каждому из методов.

Подготовить и сдать декларацию по налогу на прибыль вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает размер авансового платежа, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Таблица 1 — метод расчета и уплаты авансов

Метод

Расчет

Сроки

Ежемесячная уплата по показателям прошлого квартала

Авансовый платеж прошлого квартала (АП) ÷ 3 = ежемесячный авансовый платеж текущего квартала (ЕАП).

За июль — до 28 августа.

За август — до 28 сентября.

За сентябрь — до 28 октября.

Ежеквартальная уплата по фактически полученной прибыли

(Доходы минус расходы) × 20%

* — доходы и расходы считаются за три месяца квартала

За 3 квартал — до 28 октября.

Ежемесячная оплата по фактически полученной прибыли

(Доходы минус расходы) × 20%

* — доходы и расходы считаются за каждый месяц

За июль — до 28 августа.

За август — до 28 сентября.

За сентябрь — до 28 октября.


Воспользоваться вторым вариантом в соответствии с законодательством могут только те компании, у которых средняя выручка за предыдущие четыре квартала не превышала 15 миллионов рублей

Третий вариант доступен всем ООО вне зависимости от размера выручки. Но перейти на него посреди года нельзя, только с начала следующего. Для этого заполняется специальное заявление и подается в налоговый орган до 31 декабря. Вновь созданные компании могут выбрать его сразу.


Примеры расчета авансового платежа по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года


Как рассчитать авансовый платеж, зависит от выбранного метода. Выше мы уже рассказывали про все три.

Если ООО платит авансы раз в квартал по фактическим показателям, то надо посчитать чистую прибыль (доходы минус расходы) и умножить на 20% (ставка по налогу на прибыль).

Пример. Организация от реализации товаров получила 850 тысяч рублей. Расходы на производство и реализацию составили 440 тысяч рублей. Таким образом, размер авансового платежа будет следующим:

(850 000 – 440 000) × 20% = 82 000 рублей.

Точно таким же способом рассчитывается размер аванса при ежемесячной уплате по фактическим показателям. Только нужно считать чистую прибыль за каждый месяц.

С ежемесячными авансовыми платежами немного сложнее. Чтобы посчитать сумму платежа за прошедший месяц, авансовый платеж за прошлый квартал делят на 3. Получившееся значение — сумма к уплате в текущем месяце.

В конце квартала сумма ежемесячных перечислений складывается, рассчитывается общий размер авансового платежа по фактической прибыли и делается доплата, если необходимо.

Пример. Условия по деятельности организации аналогичны предыдущему примеру. За прошлый квартал уплачен авансовый платеж в размере 69 000 рублей. Следовательно, каждый месяц нужно перечислять в бюджет по 23 000 рублей.

По фактически полученной прибыли мы должны уплатить в бюджет 82 000 рублей. Отнимаем от этой суммы уже сделанные перечисления в размере 69 000 рублей и получаем 13 000 рублей — размер необходимой доплаты в бюджет.

Подготовить и сдать декларацию по налогу на прибыль вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает размер авансового платежа, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Штрафы за несвоевременное перечисление аванса по налогу на прибыль в 2020 году


За просрочку перечисления в бюджет аванса штраф не предусмотрен. Но зато налоговая начисляет пени в фиксированном размере. В первый месяц — 1/300 ключевой ставки, далее — 1/150.

Штраф начисляют в случае несвоевременной уплаты налога по итогам года. За неумышленный срыв сроков штрафуют на 20% от суммы налога, за умышленный — на 40%. Это указано в статье 122 НК РФ.

Коды (КБК) для перечисления авансов по налогу на прибыль в 2020 году


Авансовые платежи и налог на прибыль перечисляются в федеральный бюджет (17%) и региональный (3%). Каждый бюджет имеет собственный КБК, что очень важно учитывать при совершении платежа. Также код зависит от категории получаемых доходов.

Таблица 2 — по каким КБК перечислять авансы и налог

КБК для налога (аванса)

КБК для пеней

КБК для штрафа

Федеральный бюджет

182 1 01 01011 01 1000 110

182 1 01 01011 01 2100 110

182 1 01 01011 01 3000 110

Региональный бюджет

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 01 01012 02 2100 110

182 1 01 01012 02 3000 110


Контролируемые иностранные компании и консолидированные группы налогоплательщиков, а также при доходах от ценных бумаг и дивидендов используют другие КБК. Они закреплены в приказе Министерства финансов РФ от 29 ноября 2019 года № 207н.

Подготовить и сдать декларацию по налогу на прибыль вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает размер авансового платежа, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Уплата авансовых платежей очень важна, не нарушайте сроки, чтобы не пришлось уплачивать пени. Авансовые платежи введены государством, чтобы наполнение бюджета происходило постепенно и дохода хватало на покрытие текущих расходов.

Оплачивайте авансовые платежи и сдавайте отчетность в соответствии с выбранным методом. Напомним, их всего три и они подробно описаны в нашей статье. Вы также можете посмотреть примеры их расчета.

Если вы хотите сэкономить на налогах в 2020 году законным путем, советуем посмотреть видеоролик ниже. В нем эксперт подробно рассказывает основные способы сокращения налоговой нагрузки.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
3 месяца бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
А вы знаете, что безошибочно подготовить и сдать любую отчетность в ФНС, ПФР и ФСС не выходя из дома вы можете при помощи сервиса «Моё дело»? Мы даем бесплатный доступ к сервису на 3 месяца, пользуйтесь на здоровье!
Оставить заявку на регистрацию
Быстрая регистрация вашего бизнеса,
бесплатно и без визитов в налоговую!
Что вы хотите зарегистрировать?
Ваши персональные данные будут использованы для обработки вашей заявки согласно 152-ФЗ, Политика конфиденциальности.