Отправить статью или инфоповод

Популярные налоговые схемы, на которых часто ловят бизнес

Популярные налоговые схемы, на которых часто ловят бизнес
Иллюстрация: Claudio Lucca/Shutterstock

Существует множество схем оптимизации налогов, но далеко не все из них полностью легальны. У ФНС есть эффективные инструменты для отслеживания уклонения от налогов. Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес» Марат Самитов привел перечень опасных схем, которые налоговая легко раскроет.

Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»
Предлагаем короткий список опасных схем, которые практикуют компании, чтобы снизить налоги.

Перевод сотрудников в самозанятые

Если сотрудник находится в штате компании, то за него платятся страховые взносы до 30% и НДФЛ. Руководители компаний переводят сотрудников в самозанятые. При этом налог на профессиональный доход для самозанятого, работающего с ИП и юридическими лицами, составит всего 6%.

Нельзя заключить договор с уволенным сотрудником официально. У налоговиков вызовет подозрения, если у самозанятого вы будете единственным клиентом.

Чтобы этого не произошло, необходимо учитывать, что риски очень большие. Ответственность может наступить, если будет обнаружено отклонение от оформления трудового договора. Должностным частным лицам грозит штраф в сумме от 10 до 20 000 рублей, юридическим лицам от 50 до 100 000 рублей. Также могут обвинить в коррупции.

Договор-подряд с индивидуальным предпринимателем вместо трудовых отношений

Главы компаний, например, иногда регистрируют сотрудников как индивидуальных предпринимателей и заключают с ними договоры подряда на оказание услуг. Выгодно, даже если несколько увеличить вознаграждение сотруднику, экономия все равно будет существенной.

Инспекторы налоговой знают о существовании такой схемы. Поэтому, если сотрудник только что был уволен, а он зарегистрировался как ИП и начал работать, то это вызовет подозрение проверяющих.

Предпринимателям важно обосновать деловую цель перевода сотрудника в ИП. Если такой вариант не получится, то будут доначислены взносы, НДФЛ и с фирмы взыщут 20% от суммы недоимки. Кроме этого стоит ждать штрафа инспекции.

Оформление сотрудника на неполный рабочий день

Если много сотрудников ушли из компании и стали самозанятыми, то это вызовет подозрения. Ухищрения касаются частичных уменьшений части зарплаты по документам, а фактически человек работает как и раньше, просто часть оплаты труда он получает в конверте. Так некоторые компании пытаются экономить на НДФЛ и взносах.

По закону неполная ставка разрешена, но ее вводят только по организационным и технологическим причинам. Налоговики будут смотреть на объемы работ. Если смогут доказать, что персонал трудится полный рабочий день, то оштрафуют.

Увольнение сотрудников с пособием и повторный прием на работу

Работодатель увольняет сотрудника по согласию сторон и выплачивает три оклада, а после принимает на работу. В таком случае социальные выплаты не будут облагаться взносами и НДФЛ.

Если сумма выплат сотруднику ранее превышала три зарплаты и предприниматель снова взял его на работу в компанию или ее подразделение, то это тоже вызовет подозрения у налоговиков. Они могут доначислить НДФЛ, взносы и оштрафуют на 20% от суммы недоимки.

Провод денег по фиктивным сделкам

Стороннему лицу оплачиваются результаты эффективной работы, потом деньги проходят через контрагентов и обналичиваются. Так компании пытаются учитывать расходы, которых нет, снижая тем самым налог на прибыль, получая неучтенную наличность.

Если будут выявлены нарушения, то компании могут доначислить налог на прибыль, обнулить вычеты по НДС и оштрафовать на 20% от суммы недоимки. При уплате налогов также предусмотрена уголовная ответственность.

Дробление бизнеса и использование УСН, ПСН или ЕНВД

В этой схеме в рамках одного бизнеса остается несколько дочерних компаний, выполняющих разные функции, но находящихся в едином управлении.

Проверяющие будут искать факт контроля дочерних предприятий одним и тем же лицом, использование одних и тех же средств производства. И задача предпринимателя доказать, что совпадение адреса офиса, телефонов и производственных площадок — разделение бизнеса в целом.

Если проверяющие докажут факт искусственного дробления бизнеса, который проводился без деловой цели, то последствия будут ощутимы. Если они выявят нарушения, то будет доначислен налог на прибыль и НДС, компанию оштрафуют на 20 или даже 40% от суммы недоимки.

Фиктивные чеки на возврат

В течение трудового дня компания может пробивать чеки, отправлять фискальные сведения в налоговую, а вечером осуществлять ложные возвраты части выручки. Формально такая компания использует ККТ. Ее могут привлечь к ответственности за неприменение кассы, снижение заявленных ранее доходов и получение налички, которую не нужно учитывать в доходах и можно направить на любые цели.

Скрытие выручки от налогов

Если компания получает оплату за товары наличными и безналичными, то доходы с расчетного счета необходимо показывать в книге учета и платить с них налоги. Наличку уже можно скрывать в надежде, что налоговики не узнают о неучтенной выручке. Существует много разных схем, по которым инспекторы вычисляют реальный доход компании. Они изучают технологический процесс, где соотносятся затраты на покупку сырья и объемы производственных товаров. Если окажется, что в учете отображено меньше продукции, чем компания должна производить, то налоговики могут прийти к выводу о сокрытии доходов. В таком случае будет доначислен налог на остаток, проверяющие выпишут штраф на 20% от суммы недоимки. Если будет доказано умышленное сокрытие доходов, то штраф вырастет до 40%.

Перевод бизнес-процессов на новое юрлицо

Главная цель, которую преследуют компании с переносом бизнес-процесса на новую структуру, состоит в том, чтобы избежать ответственности.

Если проверка неизбежна или началась, то перевод бизнеса на новое юридическое лицо невозможен. Особенно, если с чистого листа устраиваются все бизнес-процессы и взаимоотношения, при этом используется прежние активы и трудовые ресурсы.

Проверяющие будут внимательно отслеживать счета между заказчиками и поставщиками, искать между ними точки соприкосновения, отслеживать, какие ресурсы и активы используются. Если будут обнаружены нарушения, то с новой организации будут взыскиваться долги старой компании.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: