Прислать статью

Новый патент: что изменилось и как применять в 2021 году

Поделиться
0
Новый патент: что изменилось и как применять в 2021 году
Иллюстрация: Constantine Johnny/Gettyimages
Профессиональный налоговый консультант и бухгалтер. Руководитель компании «Налоговая Азбука»

В связи с отменой ЕНВД с 2021 года популярность патентной системы налогообложения существенно возрастет. При этом в следующем году этот спецрежим изменится: налоговый период, ограничения и возможность зачета страховых взносов. Суть этих и других нововведений объясняет руководитель компании «Налоговая Азбука» Наталья Русакова.

23 ноября был опубликован закон об изменениях в патентной системе налогообложения, которые начнут действовать с 1 января 2021 года.

Хорошие новости:

  • регионы будут сами определять список видов деятельности;
  • стоимость патента можно будет уменьшить на страховые взносы.

Плохие новости:

  • стоимость патента тоже будут определять местные власти, и теперь ограничений в кодексе нет;
  • также могут ввести ограничения по физическим показателям.

Патентная система налогообложения (ПСН) в принципе была введена несколько лет назад как основная альтернатива ЕНВД, отменить который пытались давно.

И многие ее полюбили:

  • от реальных доходов не зависит;
  • отчетность сдавать не надо.

Напомню, что применять патентную систему могут только предприниматели!

Для начала вспомним сущность патентной системы налогообложения:

Патент (лат. brevet) — это документ, подтверждающий право на что-либо, в нашем случае — право осуществлять определенный вид деятельности.

Предприниматель:

  • по своему желанию;
  • и по видам деятельности, определенным региональными властями, может начать применять патентную систему когда угодно.

Для этого он обращается в инспекцию с заявлением за 10 дней до начала патентной деятельности.

Налоговая рассматривает заявление и выносит решение — разрешить применять или отказать — в течение 5 дней. После выдает вам листок формата А4 — заветный патент.

Ну либо отказ, если:

  • деятельность не соответствует указанной в региональном законе;
  • желаемый срок применения указан неверно;
  • имеется недоимка за прошлый патент;
  • незаполнение обязательных полей;
  • нарушены условия перехода на ПСН.

Для того, чтобы начать применять патентную систему, одновременно должны соблюдаться три условия:

  1. Определенные законом виды деятельности.
  2. Численность не более 15 человек.
  3. Доходы не более 60 000 000 рублей.

В отличие от ЕНВД, декларация по ПСН не сдается. Тем не менее, предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов на патенте и по требованию налоговой ее представить.

Главное, что от вас требуется — это вовремя оплатить стоимость патента. Обращаю внимание, вам самим ничего считать не надо, в патенте указана сумма потенциального дохода, ставка налога, рассчитан сам налог и указаны сроки уплаты.

Как не просили защитники ЕНВД продлить этот режим, законодатели не поддались. Однако сделали все возможное, чтобы смягчить переход с ЕНВД. И патентная система не осталась в стороне.

Сравнительная таблица старого и нового патента

До С 2021 года
Налоговый период Календарный год Месяц (только на 2021 год)
Если патент на срок менее года, то налоговый период — срок патента
Страховые взносы Нельзя уменьшать Уменьшаем на взносы, уплаченные в данном налоговом периоде
МАХ потенциальный доход < 1 миллиона с учетом коэффициентов Нет ограничений
Виды деятельности В НК перечень закрытый В НК перечень рекомендованный
Площадь: розница и общепит 50 кв. м 150 кв. м
Физический показатель (площадь, количество работников и так далее) Нельзя менять Можно
Утрата права если патент выдан на год С 1 января С начала месяца утраты

Во спасение вмененщиков, как мы видим, увеличена площадь торгового зала для розничной торговли и площади зала обслуживания для общепита с 50 квадратов до 150, как это было на ЕНВД.

Помимо этого, как и при ЕНВД было, и при упрощенке есть сейчас — стоимость патента можно будет уменьшить на 50%:

  • на страховые взносы за работников;
  • пособия по нетрудоспособности за счет работодателя;
  • платежи за добровольное страхование работников.

А ИП без работников уменьшают стоимость патента полностью на фиксированные страховые взносы и в размере 1% от доходов свыше 300 000 рублей.

Для уменьшения стоимости патента необходимо будет направить в инспекцию уведомление.

Несомненно, это замечательно. Но, во-первых, я уверена, что государство себе в убыток ничего не сделает и просто повысит стоимость патента в два раза минимум. А как показал уже опубликованный закон о патенте Московской области — даже в три раза. Ограничений-то сейчас нет.

Во-вторых, запутанно и непонятно с налоговым периодом и уплатой этих самых страховых взносов… Дословно из закона «сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов… уплаченных (в пределах исчисленных) в данном налоговом периоде…»

Если патент выдан на год, налоговый период — месяц. Получается, что каждый месяц, причем до окончания месяца, надо оплатить страховые взносы, чтобы уменьшить стоимость патента? Хотя те же налоги и взносы с фонда оплаты труда работников мы имеем право платить до 15 числа следующего месяца, а предприниматель за себя так вообще хоть раз в год.

Понятно, старались для нас же, налогоплательщиков. А вдруг мы «слетим» с патента, а вам тут раз поблажка — потеряли право применения патента не с начала года, а с начала месяца.

Все ведь для нас, а мы не ценим…

Перечень видов деятельности, по которым можно применять патент, местные власти теперь будут определять самостоятельно. Налоговый кодекс только рекомендует и вводит перечень запрещенных видов деятельности. К ним относятся:

  1. Совместная деятельность или доверительное управление имуществом.
  2. Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
  3. Розничная торговля, с площадью торгового зала более 150 квадратных метров.
  4. Услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров.
  5. Оптовая торговля.
  6. Услуги по перевозке грузов и пассажиров с использованием более 20 автотранспортных средств.
  7. Сделки с ценными бумагами, кредитные и иные финансовые услуги.

Вот такая «новая» патентная система налогообложения. Если хотите ее применять с 1 января 2021 года не забудьте подать заявление на получение патента до 21 декабря 2020 года.

В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Следите за деловыми новостями на нашем канале в Google Новости
Поделиться
0
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
3 месяца бесплатно :)
Профессиональный налоговый консультант и бухгалтер. Руководитель компании «Налоговая Азбука»
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Онлайн-помощник
Хочу узнать подробности.
Нет, спасибо!
Свернуть
Оставить заявку на регистрацию
Быстрая регистрация вашего бизнеса,
бесплатно и без визитов в налоговую!
Что вы хотите зарегистрировать?
Ваши персональные данные будут использованы для обработки вашей заявки согласно 152-ФЗ, Политика конфиденциальности.