Прислать статью

Отчетность ИП в 2019 году: что нового?

Поделиться
0
Отчетность ИП в 2019 году: что нового?
Иллюстрация: Larissa Kulik/Shutterstock
Ассистент консультанта в Департаменте бухгалтерского и налогового консалтинга Statera Veris

Рассказываем о главных новшествах в ведении отчетности для ИП (индивидуальных предпринимателей) в 2019 году, среди которых: новая форма декларации по ЕНВД, новая форма декларации отчета 3-НДФЛ, изменения процедуры регистрации ИП; делимся прогнозами о последствиях нововведений

Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут

Каждому индивидуальному предпринимателю (ИП) следует быть в курсе последних изменений в действующем законодательстве, чтобы успешно вести свою предпринимательскую деятельность и спокойно отчитываться перед государством.

Какие же наиболее важные новшества в законодательстве наблюдаются в отчетности ИП на 2019 год?

Новая форма декларации по ЕНВД


Стоит отметить утверждение новой формы декларации для предпринимателей на ЕНВД. Данная форма утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. Налоговая декларация по ЕНВД представляется по новой форме начиная с четвертого квартала 2018 года, однако, предприниматели имели возможность сдавать отчетность по новой форме уже с третьего квартала 2018 года. Основная идея новой формы документа — это получение вычета на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ).

Основные изменения в форме декларации по ЕНВД представлены в таблице:

Раздел, строка декларации

До 1 января 2019 года (приказ ФНС России от 4 июля 2014 года № ММВ-7-3/353@)

С 1 января 2019 (приказ ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@)

Раздел 4

В разделе 4 впредь рассчитывается сумма расходов по приобретению ККТ, которая уменьшает сумму единого налога. Вычет предоставляется на сумму не более 18 000 рублей за каждый экземпляр ККТ

Раздел 3, строка 040

«Общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период»

«Сумма расходов по приобретению

контрольно-кассовой техники,

уменьшающая сумму единого налога на вмененный доход»

Раздел 3, строка 050


«Общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период»


Таким образом, у ИП на ЕНВД есть возможность уменьшить сумму единого налога к уплате на расходы по приобретению ККТ согласно условиям, прописанным в статье 1 Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ.

Новая форма декларации по форме 3-НДФЛ


Была введена новая форма декларации по форме 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 3 октября 2018 года № ММВ-7-11/569@. Данное нововведение по большей части затронет ИП на ОСНО, так как чаще всего предприниматели на данной системе отчитываются по своим доходам по форме 3-НДФЛ. Принимать декларацию 3-НДФЛ по новой форме налоговые органы планируют начать с 1 января 2019 года.

По большей части форма декларации претерпела изменения по формату: все листы декларации остались без изменений, однако теперь они переименованы в приложения, а количество показателей к расчету сократилось.

По мнению многих экспертов, новый формат декларации по форме 3-НДФЛ стал более удобным для заполнения налогоплательщиками, а также понятнее для восприятия и проверки налоговыми органами.

Истек срок применения льготных тарифов страховых взносов за работников


Для большинства категорий ИП с 1 января 2019 года закончился срок по применению льготных тарифов страховых взносов за работников. Теперь вместо ранее применяемого тарифа страховых взносов в 20 % предприниматели обязаны платить взносы на общих основаниях — по тарифу в 30 % (статья 427 НК РФ).

Льготы на тарифы по страховым взносам за работников остались, к примеру, у следующих категорий предпринимателей:
  • являющихся участниками свободной экономической зоны (Федеральный закон от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ);
  • имеющих статус резидента территорий опережающего социального-экономического развития (Федеральный закон от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ);
  • имеющих статус резидента свободного порта Владивосток (Федеральный закон от 13 июля 2015 года№ 212-ФЗ).
Таким образом, налоговая нагрузка для ИП, имеющих работников и не относящихся к вышеуказанным категориям в 2019 году, увеличится в связи с отменой льготных тарифов по страховым взносам.

Изменение порядка регистрации ИП


Претерпела изменения процедура регистрации ИП. Теперь нет необходимости оплачивать госпошлину за регистрацию ИП при условии, что заявление подано в электронном виде через официальный сайт ФНС или сайт Государственных услуг. В данном случае будущему предпринимателю необходимо иметь электронную цифровую подпись. Если же физическое лицо изъявит желание подать документы на регистрацию ИП на бумаге лично в налоговую, уплатить госпошлину в сумме 800 рублей все же придется.

В дальнейшем также планируется, что ФНС будет рассылать регистрационные документы ИП, которые подтверждают внесение в ЕГРИП, также в электронной форме.

Помимо вышеизложенного, в 2019 году вступают в силу следующие изменения, которые затрагивают деятельность ИП:
  1. Увеличение размера страховых взносов, уплачиваемых ИП, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
  2. С 1 января 2019 года сумма фиксированных страховых взносов составит 29 354 рублей на пенсионное страхование и 6 884 рублей на медицинское страхование (статья 430 НК РФ). Если же доходы ИП за год превысят 300 000 рублей, то взносы в пенсионный фонд составят 29 354 рублей плюс 1 % от суммы, превышающей порог в 300 000 рублей (при этом данная сумма не может быть больше восьмикратного размера фиксированных взносов на пенсионное страхование, то есть — 234 832 рубля).
  3. Обязательное применение ККТ с 1 июля 2019 года почти для всех категорий ИП. Освобождены от применения ККТ предприниматели, осуществляющие деятельность согласно перечню в статье 2 Федерального Закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года.
  4. Для работающих ИП на режиме ОСНО важное изменение: увеличение ставки НДС до 20 % (Федеральный закон от 3 августа 2018 года № 303-ФЗ). В связи c данным нововведением следует обновить онлайн-кассы, бухгалтерские программы, а также позаботиться о внесении изменений в договоры с поставщиками и заказчиками.
  5. Предприниматели некоторых регионов страны будут иметь возможность воспользоваться налогом на профессиональный доход (Федеральный Закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ). Экспериментальное введение данного налогового режима проводится в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Ставка налога составит 4 % (при работе с физическими лицами) и 6 % (при работе с организациями и ИП). Стоит отметить, что при данном режиме запрещается иметь наемных работников и работодателя, при этом физическое лицо оказывает услуги и/или производит товары самостоятельно, зарабатывая на своей деятельности не более 2,4 миллиона рублей в год.
На рассмотрении находится законопроект по отмене отчетности для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы». По мнению чиновников, применение онлайн-касс позволит налоговым органам контролировать доходы предпринимателей, а предоставление декларации не потребуется.

Подводя итоги следует отметить, что нововведения в законодательстве для ведения деятельности ИП в 2019 году носят как ужесточающий, так и послабляющий характер.

Наблюдается повышение ставки НДС до 20 %, завершение периода по применению льготных ставок по страховым взносам за сотрудников, завершение переходного периода по обязанности применения онлайн-касс.

В то же время, утверждается новая форма декларации по ЕНВД, а также декларации по форме 3-НДФЛ, которые, как уже было упомянуто, только упростят отчетность для налогоплательщиков. Также стоит отметить упрощение процедуры регистрации ИП и отмену госпошлины, вероятность упразднения отчетности для ИП на УСН «доходы», а также возможность воспользоваться налогом на профессиональный доход.

Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
3 месяца бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Ассистент консультанта в Департаменте бухгалтерского и налогового консалтинга Statera Veris
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Онлайн-помощник
Хочу попробовать.
Нет, спасибо!
Свернуть
Оставить заявку на регистрацию
Быстрая регистрация вашего бизнеса,
бесплатно и без визитов в налоговую!
Что вы хотите зарегистрировать?
Ваши персональные данные будут использованы для обработки вашей заявки согласно 152-ФЗ, Политика конфиденциальности.