Отчетность ООО за 2017 год

4 декабря 2017

8227

Эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Приближается к концу 2017 год, пора поговорить про отчетность за 2017 год.

Обратите внимание! Подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Отчетность ООО на ОСНО за 2017 год

Как принято считать самая сложная система налогообложения, подразумевающая наибольшее количество отчетов.

Применяя общую систему налогообложения, необходимо предоставить:

Декларацию по налогу на прибыль за 2017 год. Данный отчет сдается ежеквартально: по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. В декларации выручка и расходы указываются нарастающим итогом с начала года. Отчетный период по налогу на прибыль — квартал или месяц. Налоговый период — год. Можно сдать на бумаге (если среднесписочная численность менее 100 человек).

Декларацию по НДС за 4 квартал. Предоставляется ежеквартально. Декларация по НДС сдается по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, через оператора электронного документооборота. Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, включая налоговых агентов-плательщиков НДС. Немногим категориям плательщиков разрешено отчитываться на бумаге.

Годовую бухгалтерскую отчетность, которая включает:

Бухгалтерский баланс.
Отчет о финансовых результатах.
Отчет об изменениях капитала.
Отчет о движении денежных средств.
Отчет о целевом использовании средств.
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Отчетность ООО на УСНО за 2017 год

Организации, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Исключение составляют случаи, прямо указанные в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. Организации на упрощенной системе налогообложения ведут бухгалтерский учет и они, как все, должны сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в ФНС и Росстат.

По итогам 2017 года «упрощенцам» необходимо предоставить Декларацию по налогу при УСН, отчетность за сотрудников.

Отчетность ООО на ЕНВД за 2017 год

Годовой формы отчета не существует, фирмы на ЕНВД предоставляют Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2017.

Применяя спецрежим ЕНВД, не платят налог на прибыль, НДС и налог на имущество в соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 НК РФ. Остальные налоги нужно платить в общем порядке. Также не отменяется годовая бухгалтерская отчетность, единственно, для малых предприятий разрешено сдавать упрощенную форму отчетности.

Отчетность ООО на ЕСХН за 2017 год

Применяя сельхозналог, налогоплательщики не платят следующие налоги:

налог на прибыль (кроме налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств);
НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ, и при выполнении договора простого товарищества;
налог на имущество организаций.

По итогам 2017 года данные организации должны предоставить в налоговые органы Декларацию по ЕСХН. Предоставляется декларация один раз в год, несмотря на то, что оплата производится по итогам полугодия и года.

ЕСХН не отменяет предоставления годовой бухгалтерской отчетности и отчетности за сотрудников.

Для всех систем налогообложения

В случае, если имеются объекты налогообложения (есть на балансе транспорт, основные средства, земля) за год необходимо предоставить декларации по налогу на имущество (применяя спецрежим, платим только с объектов, налоговая база в отношении которых определяется исходя из кадастровой стоимости), транспортному налогу, земельному. Если численность более 100 человек, то сдать можно только в электронном виде.

В случае использования водных ресурсов сдается по итогам 4 квартала декларация по водному налогу. И продолжаем сдавать ежемесячные декларации по НДПИ, налогу на игорный бизнес и акцизам.

Отчеты за сотрудников организации

Сведения о среднесписочной численности предоставляем всего один раз год в январе

6-НДФЛ. Отчетность в ФНС представляется ежеквартально нарастающим итогом. Если численность сотрудников до 25 человек, можно отчитаться на бумажном носителе.

2-НДФЛ. Кроме отчетности по форме 6-НДФЛ, организации обязаны сдавать в ФНС справку 2-НДФЛ. Эта справка сдается один раз в год. Подается в отличие от 6-НДФЛ на каждого сотрудника в отдельности. При численности физических лиц, на которых подаются сведения, до 25 человек организация вправе представить отчетность на бумажном носителе. Если численность более 25 человек, отчитываться нужно только в электронном виде.

Расчет по страховым взносам. Расчет сдают все организации, у которых есть работники. Отчетность предоставляется в ИНФС ежеквартально: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. В соответствии с пунктом 10 статьи 431 НК РФ отчетность необходимо предоставлять в электронном формате в случае, если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек.

СЗВ-М. Каждый месяц организации обязаны отчитываться в ПФР по форме СЗВ-М. В нем содержатся сведения о застрахованных лицах. В общем порядке предоставляется отчет за декабрь 2017 года.

СЗВ-СТАЖ. новая форма для работодателей, в которой указываются сведения о страховом стаже работников. Впервые его нужно сдать в 2018 году по итогам 2017 года. Однако, если компания ликвидируется до окончания текущего года или есть сотрудники, которые в 2017 году выходят на пенсию, то отчет нужно сдать уже в текущем году. В этом случае в течение трех календарных дней с даты, когда сотрудник обратился к вам с заявлением о назначении пенсии в ПФР необходимо подать сведения. Кроме того, форма СЗВ-СТАЖ обязательно выдается на руки уволенным сотрудникам. Штраф за невыдачу — 50 000 рублей.

Вместе с отчетом о стаже отправляется сопроводительная форму ОДВ-1. Ее направляют со всеми новыми формами.

4-ФСС. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то отчет сдается только в электронном виде.

Также в Фонде социального страхования ежегодно необходимо подтверждать основной вид деятельности. Для этого до 16.04.2018 года нужно предоставить Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности и Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

Статистика. Сдавать любую статистическую отчетность малые предприятия обязаны, только если попали в выборку, кроме годовой, ее обязаны передать в статистические органы все. Если организация не получала требование из органов статистики, представлять отчетность не нужно.

Таблица. Отчетность за 2017 год

Наименование отчета	Крайний срок предоставления	Форма, примечание
4-ФСС	25.01.2018 г. / 22.01.2018 г. на бумаге	ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ ПРИКАЗ от 26 сентября 2016 г. N 381
Расчет по страховым взносам	30.01.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@
СЗВ-М	15.01.2018 г.	За декабрь 2017 г. ПРАВЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 1 февраля 2016 г. N 83п
СЗВ-СТАЖ	01.03.2018 г.	ПРАВЛЕНИЕ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 11 января 2017 г. N 3п
ОДВ-1	01.03.2018 г.	ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВЛЕНИЯ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РФ от 11.01.2017 № 3п
6-НДФЛ	02.04.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@
2-НДФЛ	02.04.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/485@
Декларация НДС	25.01.2018 г.	За 4 квартал 2017 г. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@
Декларация по налогу на прибыль	28.03.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/572@
Декларация по налогу при УСН	02.04.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 26 февраля 2016 г. N ММВ-7-3/99@
Декларация по ЕНВД	22.01.2018 г.	За 4 квартал 2017 г. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@
Декларация по ЕСХН	02.04.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 28 июля 2014 г. N ММВ-7-3/384@
Декларация по налогу на имущество	30.03.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 31 марта 2017 г. N ММВ-7-21/271@
Декларация по транспортному налогу	01.02.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 5 декабря 2016 г. N ММВ-7-21/668@
Декларация по земельному налогу	01.02.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗ от 10 мая 2017 г. N ММВ-7-21/347@
Сведения о среднесписочной численности	22.01.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ ПРИКАЗ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.
Годовая бухгалтерская отчетность	02.04.2018 г.	МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 2 июля 2010 г. № 66н.
Декларация по водному налогу	22.01.2018 г.	4 квартал 2017 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 09.11.2015 N ММВ-7-3/497@
Акцизы	25.01.2018 г.	За декабрь 2017. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 14.11.2006 № 146н (ред. от 17.06.2011) МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 07.07.2010 № 69н
Декларация по НДПИ	31.01.2018	За декабрь 2017 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 14.05.2015 N ММВ-7-3/197@