Скопировать ссылку
Что считается предпринимательской деятельностью?
Согласно Гражданскому кодексу, к такой деятельности относятся систематическое оказание услуг, продажа или сдача своей собственности в аренду с целью получения денежного вознаграждения. В 2010 году ФНС разъяснила, по каким признакам можно определить предпринимательскую деятельность:
- Покупка или изготовление материальных объектов для дальнейшего получения прибыли. Например, приобретение швейной машинки для предоставления услуг ремонта одежды.
- Заключение взаимосвязанных сделок. Например, покупка у производителя дверей для дальнейшей их установки заказчику.
- Ведение учета расходов и доходов, заключенных договоров, долговых обязательств.
- Работа со службами и компаниями, помогающими вести бизнес, — арендодателями, поставщиками, торговыми площадками, рекламными агентствами, курьерами и так далее.
В общем, если налоговая заинтересовалась деятельностью нелегального предпринимателя, то доказательства ведения своего дела обязательно найдутся. Разовые продажи или услуги не считаются предпринимательской деятельностью, но эти занятия на постоянной основе с продвижением бизнеса, получением денег и взаимодействием с клиентами потребуют регистрации предприятия.
Санкции за работу без регистрации
Предпринимателю, который не хочет оформлять свою деятельность официально, грозит административная или уголовная ответственность, а также возмещение налогов с полученных за предыдущие периоды доходов.
Административная ответственность предусмотрена в случае получения незначительного дохода — до 1 миллиона рублей в год. Сумма штрафа составит от 500 до 2 000 рублей. Уголовная ответственность предусмотрена для тех, кто получил от незаконной предпринимательской деятельности более 1,25 миллиона рублей (крупный доход) или от 9 миллионов рублей (особо крупный доход). Законом предусмотрены такие наказания: штраф 300 000 рублей, арест на срок до 6 месяцев, принудительные работы до 480 часов.
В некоторых случаях налоговая инспекция может принудить к уплате налогов с полученных доходов, при этом сумма взносов в бюджет будет высчитана как будто предприниматель работал на ОСНО.
Преимущества легализации предпринимательской деятельности
Даже небольшому бизнесу выгодно выходить из тени и начинать пользоваться всеми своими законными правами. И вот почему.
Для работы с юридическими лицами
Деятельность без оформления как ИП или самозанятого сильно уменьшает потенциальную клиентскую базу. Крупные компании с большими и постоянными заказами не станут работать с неоформленным предпринимателем. Поэтому, например, талантливый кондитер не сможет реализовывать свою продукцию через сеть кофеен, а фриланс-дизайнера не возьмут в работу над крупным проектом в международной компании.
Имея статус ИП, можно легко расширить клиентскую базу юридическими лицами. Если доходы пока не позволяют выплачивать обязательные взносы в налоговую и ФСС, то лучше оформиться как самозанятый и платить всего 6% подоходного налога при работе с юрлицами.
Развитие своего дела
Нередко, работая на себя без официального оформления, предприниматель имеет меньше мотивации, чем после регистрации бизнеса. Получение статуса самозанятого или ИП позволяет свободно рекламировать свои услуги, не бояться проверок налоговой и в целом чувствовать ответственность за развитие своего дела. Более серьезный настрой, как следствие, ведет к росту заработка.
Регистрация в качестве самозанятого может стать неплохой проверкой бизнес-идеи: наработать клиентскую базу, получить хорошие отзывы и сформировать репутацию в своей сфере, а затем уже регистрировать ИП и нанимать работников для расширения предприятия. Законом разрешается оставаться в статусе самозанятого, если среднегодовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей — вполне достаточно для бизнеса на первых этапах развития.
10 000 рублей для самозанятых
Государство предоставляет льготу для самозанятых — вычет из налоговых выплат на сумму 10 000 рублей. Это сделано для того, чтобы на первых этапах легальной деятельности сделать налог еще меньше — на доходы от работы с юридическими лицами и ИП нужно будет платить 4% вместо 6%, а от работы с физическими лицами 3% вместо 4%. Эта привилегия будет работать, пока общая сумма «прощеных процентов» не составит 10 000 рублей. Даже если самозанятое лицо приостановило свою деятельность, а через время снова возобновило, то можно будет продолжить пользоваться этими налоговыми вычетами, пока не наберется вся сумма.
Кроме подоходного налога только с того, что заработали, самозанятые больше ничего в бюджет не платят.
Бухгалтерский и налоговый учет
Индивидуальный предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов, а также вовремя сдавать отчетность в соответствии с выбранной системой налогообложения. ИП не должен вести полноценный бухгалтерский учет, он может не нанимать бухгалтера, а заниматься документацией сам, с помощью электронных сервисов или передать учет на аутсорсинг.
Для самозанятых все еще проще — обязательно нужно подтверждать получение дохода онлайн-чеками, сформированными после оплаты через онлайн-кассу. На основании этих сумм автоматически формируется размер взноса в бюджет.
Если вести бизнес без регистрации, то удобные сервисы для бизнеса будут недоступны, а свои доходы придется как можно лучше скрывать, что нелегко в эпоху повсеместной оплаты на банковскую карту.
Возможность продать бизнес
Этот пункт особенно актуален для стартапов. Работающее предприятие или новую, но перспективную бизнес-идею можно будет потом продать крупному игроку на рынке и получить большие деньги. Если деятельность не зарегистрирована, то крупная компания скорее всего не захочет заниматься серым бизнесом, сделка может сорваться, даже если идея или продукт ей идеально подходят. Скорее всего, покупатель не захочет брать на себя дополнительные риски.
Безопасная оплата через банк
Многие полагают, что при нелегальной деятельности самое главное — не попасться на глаза налоговой инспекции. Но по факту, если в ФНС не пожалуются «доброжелатели» или сами сотрудники налоговой не увидят деятельности без регистрации, то инспекция еще долго ничего не будет знать.
Активнее всего отслеживают подозрительное движение по счетам банки. С ними придется взаимодействовать постоянно, а если банк заподозрит в сомнительном происхождении средств, то может попросту заморозить счет без всяких предварительных проверок. И если нет официальных документов, подтверждающих правоту предпринимателя, то вернуть средства будет очень нелегко, плюс, возможно, придется заплатить до 20% от суммы на счете — заградительный тариф банка. Если затем банк передаст информацию о предпринимателе в налоговую, то кроме штрафов финансовому учреждению, нужно будет оплачивать штрафы в налоговую и суммы взносов, доначисленные задним числом.
Возможность нанимать профессиональных работников
Это относится только к ИП, самозанятым нельзя нанимать помощников. Легализация бизнеса позволит привлекать более квалифицированный персонал — теперь сотрудникам можно будет выплачивать «белую» заплату, они получат социальные гарантии, а деятельность будет засчитываться в трудовой стаж. Эти преимущества важны для профессиональных работников с опытом и знаниями в своей сфере.
Взносы в бюджет у зарегистрированных предпринимателей
Преимущества регистрации своего дела или профессиональных занятий очевидны. Рассмотрим теперь сколько будет «стоить» работа с официальным статусом.
Расходы индивидуальных предпринимателей
ИП обязаны оплачивать обязательные взносы в Фонды социального страхования и налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения.
В 2020 году предприниматели, независимо от того, сколько они заработали за предыдущий период и велась ли деятельность, обязаны оплатить фиксированный взнос в сумме:
- 32 448 рублей на пенсионное страхование;
- 8 426 рублей на медицинское страхование;
- 1% от полученного годового дохода, если он превышает 300 000 рублей на дополнительное пенсионное страхование.
Размер налогов будет зависеть от выбранной системы налогообложения, обычно для того, чтобы зарегистрировать небольшой бизнес, лучше всего подойдет УСН «Доходы». Это упрощенная система, при которой предприниматель обязан поквартально оплачивать 6% со всех своих доходов от бизнеса.
Также нужно будет понести дополнительные затраты, связанные с:
- Ведением расчетного счета (при необходимости), комиссия в 1% за снятие наличных через банкомат или перевод на карту. Либо вариант установленной помесячной оплаты.
- Покупкой кассового оборудования — аппарат выбирается в соответствии с видом деятельности, стоимость прибора в пределах 9 000–65 000 рублей. Также нужно заключить контракт с оператором фискальных данных, обслуживание будет стоить 3 000 рублей в год за одно устройство.
- Бухгалтерским обслуживанием — можно сэкономить и вести бухгалтерию самостоятельно, но есть более удобные и безопасные варианты, например, использовать платные сервисы бухгалтерских программ или заказать ведение бухгалтерии под ключ по цене от 5 000 рублей в месяц.
Если ИП нанимает работников, то должен вносить в бюджет суммы на пенсионное, медицинское и социальное страхование своих сотрудников, а также НДФЛ. Эти взносы будут удерживаться с зарплат работников, но необходимо своевременно перечислять их в казну и сдавать соответствующую отчетность.
Расходы самозанятых
Самозанятый должен оплачивать 4% от доходов, полученных от предоставления услуг или реализации товаров физическим лицам. При работе с ИП или юридическими лицами и получении вознаграждения нужно будет оплатить 6% от дохода.
Получается, на первых этапах и при малых оборотах бизнеса выгоднее становиться самозанятым, а если нужны наемные работники или доходы стали значительно расти, то нужно переходить на статус ИП.
Как легализировать бизнес?
Чтобы начать официально числиться предпринимателем, можно пойти двумя путями: оформиться самому или доверить регистрацию специалистам.
Сделать все самостоятельно
Можно выйти из тени самостоятельно — изучить правила ведения учета на своем режиме налогообложения, почитать информацию о том, когда и сколько оплачивать взносов. Такой вариант хорошо подходит для бизнеса, который еще не успел набрать больших оборотов. У этого способа есть недостатки — можно упустить возможности получения льгот или выбрать невыгодный режим налогообложения.
Нанять специалистов
Этот метод подходит для предприятий, которые по факту имеют наемных сотрудников, много контрагентов и достаточно развитый бизнес. Вместе с профессиональными бухгалтерами и юристами можно будет постепенно легализировать предприятие так, чтобы у налоговой не возникло подозрений относительно большого объема отчислений сразу же после открытия. Также специалисты подскажут, как можно оптимизировать налоговую нагрузку.
Итоги
С введением нового статуса «самозанятый» возможностей для мини-бизнеса стало больше. Например, в зависимости от состояния рынка или других факторов предприниматель может менять свой статус с ИП на самозанятого и обратно, при этом платить небольшую сумму налогов и стараться развивать свое дело.
Конечно, любая сумма налогов — это больше, чем ничего, если сравнивать с теневым бизнесом. Однако и возможностей у зарегистрированных предпринимателей больше — можно развивать бизнес, не бояться проверок, штрафов и тюремного срока, есть возможность брать ипотеку или кредит со сниженной процентной ставкой и так далее. Для заказчиков легальные партнеры тоже гораздо привлекательнее — можно получить чек на товар или услугу и, таким образом, получить гарантии, если будут претензии к работе предпринимателя.
