Скопировать ссылку
«Нулевая» отчетность — это комплект обязательных документов, который включает налоговую и бухгалтерскую отчетность с большим количеством нулевых показателей.
Налоговая инспекция вправе взыскать с организации от 1000 рублей, а с частных лиц порядка 500 рублей в случае несвоевременной сдачи отчета. Также есть вероятность того, что ИФНС оставит за собой право блокировки расчетного счета фирмы, если отчеты не были предоставлены в течение 10 дней с установленного срока.
За исключением ИП без работников на ПСН, отчетность сдают все, об этом мы и поговорим.
В первую очередь обсудим принцип сдачи отчетов организациями на ОСНО: для сведений о застрахованных лицах — форма СЗВ-М, отчетным периодом является 1 месяц. Отчет сдается в Пенсионный фонд, а сроки — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета формы ОДВ-1 и СЗВ-стаж, представляются ежегодно в Пенсионный фонд не позднее 1 марта, следующего года.
Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС сдается в свой филиал ФСС до 20-го числа в бумажном варианте, а до 25-го в электронном. Отчетный период — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в налоговую инспекцию, отчетным периодом является: 1, 2, 3 и 4 квартал. Срок сдачи — до 25-го числа следующего за отчетным кварталом. Декларация сдаётся только в электронном виде.
28-го числа, следующего за отчетным кварталом, в налоговую инспекцию сдается налоговая декларация по налогу на прибыль организаций. Отчетный период — квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
Расчет по страховым взносам за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год сдается в налоговую инспекцию. Срок сдачи — до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ, сдается в налоговую инспекцию до 31-го числа, следующего за отчетным кварталом. Отчетный период — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.
До 1-го апреля в налоговую инспекцию сдаются справки по форме 2-НДФЛ.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников за год сдают до 20 января.
Заявление и справка подтверждения основного вида экономической деятельности подается в филиал ФСС до 15 апреля. Отчетный период — 1 год.
Бухгалтерская отчетность: малые предприятия сдают в налоговую инспекцию и в территориальный орган статистики только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Срок сдачи — до 31 марта года, следующего за отчетным.
Организации, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации) и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Перечень отчетности по сотрудникам организаций на УСН, организаций на ЕНВД, ИП с работниками на УСН, ИП с работниками на ЕНВД, ИП с работниками на ОСНО и ИП с работниками на ПСН будет схожим, но нельзя забывать о некоторых нюансах. О них подробнее поговорим ниже.
Организации на УСН до 31 марта предоставляют налоговую декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В данном случае отчетным периодом является 1 год. Срок сдачи этой декларации у ИП — до 30 апреля.
Организации на ЕНВД, помимо прочего, предоставляют в налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Отчетный период — 1, 2, 3, 4 квартал. Срок сдачи — до 20-ого числа, следующего за отчетным кварталом.
Для ИП без работников на ОСНО порядок отличается. Такие ИП должны сдать налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговую инспекцию в электронном виде. Отчетный период — 1, 2, 3, 4 кварталы. Срок сдачи — до 25-го числа следующего за отчетным кварталом. Годовая декларация 3-НДФЛ, срок сдачи — до 30 апреля.
Декларация ИП без работников на УСН сдается за истекший календарный год до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
ИП без работников на ЕНВД каждый квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Срок сдачи — до 20-ого числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
И, как уже упоминалось выше, ИП без работников на ПСН не сдают ничего.
Если кратко, отрицательная прибыль – «красная тряпка» для инспекторов. Обычно, если сдал декларацию по прибыли с убытком или нулевой прибылью (за исключением, если деятельность не ведется), налоговая инспекция присылает запрос, в котором просит подробно пояснить, почему данный убыток образовался, а также приложить расшифровку всех доходов и расходов, указанных в декларации. Также могут вызвать на «убыточную комиссию» (руководитель должен подъехать в определенную дату в инспекцию и пояснить причины образования убытка). Если убыток отражен в декларациях на протяжении нескольких налоговых периодов – организацию могут внести в план выездных налоговых проверок.
Добавлю. Это разительно отличается от практики бизнес и налогооблажения в Канаде (наверно, да наверняка, и в других подобных странах).
Цель бизнеса "выбрать" все из дохода и показать прибыль равной нули, или даже убытки.
Одним из "секретов" почему так является... высокие зарплаты персонала. И, внимание, налоговые поступления в основном идут от зарплат. Налог, естественно, прогрессивный.
Так что государство не в пролете и люди довольны большим зарплатам. Копят пенсии, например. Не у всех конечно зарплаты такие уж большие, но все таки.
Я постараюсь более подробную статью об этом написать позже. Это очень многозначительное отличие.