Режим самозанятости: гид по основным вопросам

Цель налога на профессиональный доход (НПД) — помочь мелким «ремесленникам» выйти из тени. Сейчас огромное количество человек работают на фрилансе, оказывают небольшие услуги различным заказчикам удаленно, делают красивые вещи своими руками, а затем продают. Перечислять можно вечно! Открывать ИП им часто невыгодно (да и довольно сложно), и именно новый налог призван «обелить» их деятельность в глазах государства и общества.

Основные условия применения нового налога:

1. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Наемных работников это никак не касается!
2. С 2019 года налог применим в 4-х «тестовых» регионах: Москва и область, Калужская область, республика Татарстан.
3. Вы должны работать один, без наемных работников, также нельзя заниматься некоторыми видами деятельности.
4. Взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС не оплачиваются! Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже установленного срока. Сейчас вышла поправка, согласно которой стаж можно «докупить», выплатив страховой взнос.
5. Налоговые ставки: 4 % — если принимаете деньги от физических лиц, 6 % —от юридических лиц и ИП.
6. Онлайн-касса не требуется, все расчеты ведутся через специальное мобильное приложение «Мой налог».
7. Максимальный доход в год должен составлять не более 2,4 миллиона рублей.
8. На этом режиме можно работать как ИП или физическое лицо. ИП смогут отказаться от других систем налогообложения и перейти на новый режим в любое время. И в любой момент могут перейти обратно.
9. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически через приложение. До 12-го числа календарного месяца должно поступить уведомление с суммой к уплате за предыдущий месяц, а до 25-го числа ее нужно будет внести.

Получается, это самый низкий в России налог на доходы, если не брать частные случаи!

Кому подходит: всем, кто соответствует критериям самозанятого гражданина. А именно:

• Не имеет работодателя и наемных работников;
• Их деятельность не попала в список «запрещенной» (перепродажа товаров, добыча и реализация полезных ископаемых, продажа товаров с обязательной маркировкой, работа по агентскому договору);
• Годовой доход не более 2 400 000 рублей;
• Виды дохода не попали в список ограничений;
• Не совмещает два вида налогообложения;
• Проживает или оказывает услуги для клиентов, которые проживают в одном из 4-х регионов: Москве и Московской области, Калужской области, республике Татарстан.

Ранее предполагалось, что НПД не платит страховые взносы, значит и пенсию получит от государства социальную. Но правительство изменило это правило и дало возможность самозанятым уплачивать страховой взнос по собственному желанию — тогда стаж «зачтется». Сумма — такая же, как у ИП. В 2019 году это 29 354 рубля, а в 2020 году самозанятые будут платить за год стажа 32 448 рублей.

Да, и если ранее вы платили налог в 13 %, то теперь — только 4 %!

Можно ли совмещать наемную работу и самозанятость?

Наемный сотрудник может одновременно быть самозанятым сотрудником, но есть ограничения:

• государственным и муниципальным служащим разрешен только один вид деятельности по НПД — сдача в аренду жилых помещений;
• запрещено оказывать услуги бывшим работодателям, если с момента прекращения трудовых отношений прошло менее двух лет.

17 февраля вступили в силу поправки в закон о медицинском страховании. Согласно ему, с 2020 года тем репетиторам, няням, сиделкам и уборщикам, кто работает на себя, придется платить за медицинское страхование. Это касается только репетиторов, нянь, сиделок и уборщиков! Эти категории получили налоговую льготу, и с 2017 по 2019 год вообще могут не платить налоги, если зарегистрировались в налоговой. Если вы перешли на новый налоговый режим для самозанятых, это вас не касается.

Можно ли уволить своих сотрудников и перевести их на режим самозанятости?

Нет, так как по закону между увольнением и регистрацией как самозанятый должно пройти два года, только после этого можно иметь «бизнес-отношения» с бывшим сотрудником. То есть доход, полученный бывшим сотрудником, ныне самозанятым, от этого работодателя в течение двух лет после увольнения не попадет под специальный налоговый режим. Никаких льгот по ставкам и взносам не будет. Платить придется как обычно, даже если будет чек в приложении.

Как это отслеживается? По номеру ИНН самозанятого, который в обязательном порядке будет фигурировать в чеке — по этому же ИНН бывший работодатель делал отчисления. Также в чеке фигурирует и ИНН плательщика, то есть налоговая всегда видит, кто, сколько и кому заплатил. Далее вычислить мошенничество — это дело техники.

И еще один важный нюанс — если «самозанятый» работник продолжает работать в офисе — гражданско-правовой договор переквалифицируют в трудовой на основании даже этого факта!

Если вы стоите перед выбором — открыть ИП или стать самозанятым, или же сомневаетесь, переходить ли на новую систему налогообложения с ИП — эта таблица поможет вам разобраться!

	ИП	Самозанятый
Ставка налога	В зависимости от выбранного режима налогообложения: Общая система налогообложения — предполагает уплату таких налоговых сборов, как НДФЛ, взносы от ФОТ (30 %), если вы имеете сотрудников в штате, НДС (варьируется от 0 до 20 % в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость. Упрощенная система налогообложения (УСН) — щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП. 6 % от всего дохода или 15 % от чистой прибыли (доход за вычетом расходов). Патентная система налогообложения — согласно данной системе, ваши взносы будут зависеть от сферы деятельности организации. Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.	Налог на профессиональный доход. Ставки: 4 % — если принимать деньги от физических лиц, 6 % — если от юридических лиц и ИП.
Как регистрировать	Сдаем в территориальное ФНС по месту регистрации: Заявление по форме Р21001 — 1 экземпляр — заверяем у нотариуса. (Новая форма, вступившая в силу с 25 ноября 2020 года). 1 копия удостоверяющего личность документа (паспорта). Квитанцию об оплате госпошлины — 1 экземпляр. Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2019 года. То есть, при подаче документов на регистрацию ИП в электронном виде, платить госпошлину не нужно. Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей). Если вы планируете работать по упрощенной системе налогообложения, то можете вместе с этими документами сразу подать уведомление на применение УСН в двух экземплярах. Можно лично, по почте, через представителя, в электронном виде. Пошаговая инструкция как зарегистрировать ИП.	Для регистрации потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог» и следовать инструкции в нем.
Режимы налоговые	ОСНО — полученные доходы минус предпринимательские вычеты. УСН (независимо от объекта налогообложения) и ЕСХН —реализационные и внереализационные доходы без учета расходов. ЕНВД — вмененный доход, рассчитанный по специальной формуле. ПСН — потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном НПА.	Отсутствует выбор налогового режима.
Лимиты (ограничения по обороту в год)	Общая система налогообложения — лимит отсутствует. Упрощенная система налогообложения (УСН) — 150 миллионов рублей в год. Патентная система — 60 миллионов рублей в год.	2,4 миллиона рублей в год.
Если лимит превышен	Перейти на подходящий режим налогообложения.	Для физлица без ИП надо платить НДФЛ по ставке 13 %, а ИП должны будут перейти на любой спецрежим (по заявлению) или применять общую систему.
Кому подходит	Любое физическое лицо без территориального ограничения.	Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя. ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме. Вы ведете деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан.
Обязательные платежи	Страховые взносы ИП в 2019 году делятся на два вида: фиксированные и дополнительные. Фиксированные взносы одинаковы для всех предпринимателей, независимо от вида деятельности, размера доходов или системы налогообложения: на пенсионное страхование 29 354 рублей; на медицинское страхование 6 884 рублей.	Отсутствуют.
Дополнительные платежи	Дополнительный взнос рассчитывается, как 1 % с суммы свыше 300 000 рублей.	Отсутствуют.
Обслуживание расчетного счета	Обязательно. Минимальные затраты в месяц от 0 до 500 рублей в месяц в среднем.	Отсутствуют.
Можно ли нанимать сотрудников	Да.	Нет.
Кто является владельцем бизнеса	Физическое лицо.	Физическое лицо.
Легко ли получить кредит в банке	Можно, но банки неохотно дают займ на ИП.	Только как на физическое лицо.
Очередность платежей	На выбор — один раз в год/квартал/ежемесячно, обязательные фиксированные платежи — не позднее 31 декабря текущего года, дополнительный платеж (только если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей) — Платить необходимо не позднее 1 июля 2020 года. Оплата либо в банке-клиенте, либо на сайте ИФНС.	Ежемесячно. Оплата через приложение «Мой налог». До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется. Можно настроить автоматическое списание, комиссии за такие платежи не будет.
Отчетность	В зависимости от выбранного режима налогообложения.	Отсутствует.
Льготы	Могут быть предоставлены в определенных регионах и для определенных налоговых режимов.	Зарегистрировавшиеся в 2019 году имеют право на налоговый вычет в пределах 10 тысяч рублей.