Скопировать ссылку
Что такое страховые взносы «за себя»?
Когда физическое лицо регистрируется в налоговой инспекции в качестве ИП, ему с первого дня постановки на учет автоматически начинают начислять страховые взносы к уплате, вне зависимости от того, ведет он свою деятельность или не ведет, прибыльная она или убыточная, на обязательства по уплате страховых взносов это никак не влияет.
Страховые взносы «за себя» — это платежи в ПФР и ОМС. В 2020 году они составляют 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское, а также нужно заплатить 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей в ПФР, но не более 259 584 рублей за год.
Начисляться автоматически взносы будут до тех пор, пока гражданин не снимется с регистрации в ФНС или как говорят в народе — «не закроет ИП».
Можно ли не платить ИП взносы, если можно, то в каком случае?
Просто так взять и не платить страховые взносы «за себя» ИП нельзя. Повторюсь, обязательства по уплате взносов никак не связаны с тем, ведете вы свою коммерческую деятельность по факту или нет.
Дело в том, что основания, по которым ИП освобождается от оплаты страховых взносов «за себя», четко поименованы в пункте 7 статьи 430 НК РФ, к ним, в частности, относятся:
- прохождение военной службы;
- отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- закрытие ИП;
- и все, других оснований нет.
Зависит ли необходимость платить страховые взносы от наличия выручки или форс-мажора?
К сожалению, на «кризисные поблажки» особо рассчитывать не приходится. Только ИП из наиболее пострадавших отраслей могут получить в 2020 году вычет от государства в размере 12 130 рублей. С учетом уменьшения сумма к оплате составит: 20 318 рублей (32 448 рублей – 12 130 рублей).
Увы, не считается основаниями, дающими право не платить взносы ИП форс-мажор из-за режима самоизоляции или ограничительных мер. В НК РФ эти обстоятельства не поименованы в качестве оснований, освобождающих ИП от уплаты страховых взносов «за себя».
Аналогично не отменяет оплату страховых взносов ИП и полное отсутствие какой-либо коммерческой деятельности. Минфин по этому поводу неоднократно давал разъяснения в своих письмах (№ 03-15-05/22940 от 24 марта 2020 года, № 03-15-08/74860 от 18 октября 2018 года, № 03-15-03/56139 от 1 сентября 2017 года).
Как считаются взносы при снятии с регистрации?
Страховые взносы ИП «за себя» рассчитываются по дням, вплоть до даты снятия с учета в качестве ИП.
Расчет производится пропорционально количеству календарных месяцев, включая месяц прекращения регистрации в качестве ИП. В последнем месяце работы ИП сумма взносов определяется по количеству календарных дней этого месяца и отработанных дней в качестве ИП (пункт 5 статьи 430 НК РФ).
За неполный год работы ИП взносы «за себя» считаются в 2020 году по формуле:
- На пенсионное страхование = (32 448 рублей ÷ 12 × количество полных месяцев ведения деятельности) + (32 448 рублей ÷ 12 × Дн1 ÷ Дн2).
- На медицинское страхование = (8 426 рублей ÷ 12 × количество полных месяцев ведения деятельности) + (8 426 рублей ÷ 12 × Дн1 ÷ Дн2).
В формуле:
- Дн1 — количество календарных дней регистрации ИП в месяце снятия с учета в качестве ИП (включая дату снятия с учета).
- Дн2 — количество календарных дней в месяце снятия с учета в качестве ИП.
Если до снятия регистрации вы успели оплатить взносы авансом — не беда, в таком случае можно подать заявление на возврат переплаты на ваш банковский счет или на карточку.
Еще один нюанс, если вы снялись с учета в 2020 году, никто не запрещает вам вновь стать на учет в этом же году. Например, ИП можно было сняться с регистрации во время пандемии в апреле или мае 2020 года, а затем встать на учет повторно, допустим, в августе 2020 года.
Если физлицо встает на учет в качестве ИП не с первого числа месяца календарного года, то взносы за такой месяц исчисляются в таком порядке, то есть пропорционально количеству календарных дней этого месяца (пункт 3 статьи 430 НК РФ).
Что будет, если не заплатить страховые взносы вовремя?
В общем случае вам грозят только пени, штрафа за несвоевременную уплату страховых взносов ИП не будет.
Минфин подтверждал это в своем письме № 03-02-08/16888 от 15 марта 2019 года. Как пояснили чиновники, если ИП задержал оплату обязательных взносов «за себя», штраф по закону ему не положен, начисляются только пени.
Перед оплатой задолженности рекомендую проверить в личном кабинете ИП на официальном сайте ФНС начисленные пени за задержку и погашать недоимку вместе с ними, не забудьте это сделать разными платежками.
Посмотреть начисленные пени в личном кабинете на сайте ФНС можно, зайдя во «Все обязательства» -> Выбираете вид платежей -> а затем «Операции по расчетам с бюджетом».
Почему нельзя бросать ИП и какие это может вызвать последствия?
Ни бюджету, ни сотрудникам ФНС не важно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП или нет. Начисление взносов программа ФНС делает каждый день, пока вы числитесь ИП. Для автоматического начисления страховых взносов имеет только значение, что, получив статус ИП, вы сами изъявили желание исполнять связанные с ним обязанности по оплате налогов и взносов в бюджет.
Следовательно, единственно возможный способ не перечислять взносы в период приостановления деятельности — это прекращение деятельности в качестве ИП, для этого нужно сняться с регистрации. Иначе придется нести убытки в виде начисленных страховых взносов, за весь период пока вы не работали, но не снялись с учета. Их, кстати, судебные приставы смогут с легкостью удержать из любых других ваших доходов, зарплаты в найме, пенсии и так далее, если вы откажетесь их оплачивать добровольно.
Принудительное закрытие ИП
Такая опция у фискалов появится с 1 сентября 2020 года. Согласно новой редакции закона 129-ФЗ о регистрации ООО и ИП, налоговики смогут принудительно снимать с учета не только фиктивные ООО, но и недействующие ИП.
Так сотрудники ФНС с сентября 2020 года вправе снять с учета ИП, которые не ведут деятельность, 15 месяцев, а также не сдают отчетность и имеют долги перед бюджетом по налогам и взносам.
Для тех, кто решит бросить ИП, сразу скажу — это не самая лучшая идея. Во-первых, от задолженности по налогам и взносам это точно не освобождает. Во-вторых, если ФНС вас снимет с регистрации принудительно, то работать ИП вы не сможете в течение трех последующих лет. Получится стать только самозанятым, то есть работать на оборотах, не превышающих за год 2,4 миллиона рублей.
