Отправить статью или инфоповод

Упрощенцу выставили счет с НДС: что делать?

Упрощенцу выставили счет с НДС: что делать?
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Все плательщики на УСН освобождены от НДС. Но что делать, если поставщик выставляет «упрощенцу» счет с учетом НДС? Можно ли оплатить такой счет и что потом будет? На эти вопросы ответил руководитель компании «Авирта», автор популярного телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес» Марат Самитов.

Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»
Каждый предприниматель-новичок, который выбрал упрощенную систему налогообложения, знает, что он не имеет дела с НДС. Чаще всего именно из-за этого и выбирают УСН. Но с НДС могут иметь дело партнеры предпринимателя. И тут у новичков возникают вопросы.

Распространенная ситуация: начинающий упрощенец хочет что-то купить у поставщика, тот выставляет ему счет, а там написано «В том числе НДС …» Предприниматель видит эти страшные буквы «НДС» и у него начинается паника. Что делать? Какую сумму оплачивать? А что мне за это будет, если я оплачу счет с НДС?

Спешу успокоить — ничего не будет. То, что вам выставили счет с НДС, означает лишь то, что ваш поставщик — плательщик НДС, в отличие от вас. Он обязан начислять НДС на стоимость своих товаров и услуг, и обозначать его в документах. Если он этого не сделает — нарушит закон. И неважно, кому он продает свои товары или услуги. Даже если клиент упрощенец, для поставщика это ничего не меняет.

Поэтому, когда вы получаете счет с НДС, нужно оплатить всю сумму, включая НДС. Если в счете написано «Стоимость товара 120 000 рублей, в том числе НДС 20 000 рублей», вы оплачиваете все 120 000 рублей. В платежных документах смело указывайте сумму НДС. Никаких дополнительных обязанностей и трат у вас от этого не появится. Заплатить только 100 000 рублей, ссылаясь на то, что вы упрощенец, вы не можете.

После отгрузки поставщик вам выставит еще и счет-фактуру с НДС — это он тоже обязан сделать. Для вас этот документ никакой роли не играет, просто подшейте его вместе с остальными документами по сделке.

Если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», то в расходы включите всю сумму: одной строкой запишете в КУДиР сумму товара или услуги без НДС, и отдельной строкой — сумму НДС.

Что если упрощенец сам выставит счет с НДС?

А вот это уже чревато проблемами.

Упрощенцы — не плательщики НДС. То есть они не начисляют на стоимость своих товаров или услуг НДС и не платят его в бюджет. В договорах и счетах на оплату они пишут «НДС не облагается», а счета-фактуры на выставляют.

Но и запрета на это нет. Вы можете выставить покупателю счет с НДС, а потом выписать ему счет-фактуру с НДС. Вас за это не накажут, но тогда вам придется:

  • выделенную сумму НДС по счету-фактуре заплатить в бюджет в течение 25 дней по окончании квартала;
  • в этот же срок сдать декларацию по итогам этого квартала.

Пример. Предприниматель на УСН продает мебель собственного производства. Один клиент — крупная компания на ОСНО — потребовал, чтобы ИП выставил счет и счет-фактуру с выделенной суммой НДС. ИП решил не портить отношения с клиентом и выполнил требование — 17 сентября выставил счет-фактуру на 360 тысяч рублей, в том числе НДС 60 тысяч. Теперь ему придется до 25 октября заплатить эти 60 тысяч в бюджет и сдать декларацию по НДС. Причем ее можно сдать только в электронном виде, поэтому придется сначала оформить электронную подпись, если у предпринимателя ее еще нет и раньше он электронными документами с налоговой не обменивался.

Лучше полюбовно договориться с клиентом и сделать ему скидку, чем ввязываться в эти хлопоты с платежами и отчетностью по НДС. Тем более, что сами вы все равно не сможете принимать к вычету НДС, который заплатили поставщикам.

Если клиенту очень нужно, вы можете выставить ему счет-фактуру без НДС, то есть так и написать в ней «НДС не облагается». За этим никаких дополнительных обязанностей не последует — сдавать декларацию не придется. Только ни в коем случае не пишите «НДС 0%» — это уже совсем другая история и не про вас.

Выводы

Если вы применяете УСН и поставщик вам выставил счет с НДС — смело оплачивайте всю сумму с НДС и указывайте НДС в платежных документах. Вам это никакими сложностями не грозит.

А вот наоборот, выставлять счета с НДС на УСН не стоит, потому что тогда вам придется платить НДС в бюджет и сдавать декларацию. Без последствий можно только выставить счет с пометкой «НДС не облагается».

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: