Прислать статью

Важные изменения для упрощенцев в 2021 году

Поделиться
0
Важные изменения для упрощенцев в 2021 году
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»

С 2021 года упрощенная система налогообложения (УСН) претерпит изменения. Они затрагивают повышение лимитов по выручке и введение специального переходного режима для тех, кто уже перерос УСН. Подробнее о нововведениях рассказывает руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес» Марат Самитов.

Всем знакомая упрощенка с 2021 года претерпит несколько важных изменений. Если применяете УСН или только планируете переходить на этот режим, статья будет для вас полезна.

Новые лимиты по доходам

Лимит дохода в 150 миллионов рублей не индексировали с 2017 года, и вот наконец на 2021 год установили коэффициент-дефлятор, равный 1,032 (приказ Минэкономразвития России № 720 от 30 октября 2020 года). Это значит, что в 2021 году, чтобы сохранить право применять УСН, доход упрощенца должен быть не больше 150 × 1,032 = 154,8 миллиона рублей.

Лимит дохода за 9 месяцев для перехода на УСН тоже подлежит индексации по такому же коэффициенту. Если раньше это было 112,5 миллиона рублей, то с 2021 года будет 116,1 миллиона рублей. То есть чтобы перейти на УСН с 2022 года, доходы организации за 9 месяцев 2021 года должны быть не больше 116,1 миллиона рублей.

Для перехода на УСН с 2021 года лимит доходов за 9 месяцев 2020 года остался прежним — 112,5 миллиона рублей.

Напомним, что индивидуальные предприниматели перед переходом на УСН не обязаны укладываться в лимит доходов за 9 месяцев, это правило только для организаций. А вот уже будучи на УСН они также обязаны придерживаться лимитов для годового дохода.

Переходный период при превышении лимитов

Раньше если упрощенец превышал лимиты, он сразу терял право на спецрежим.

Теперь до определенного предела можно превысить лимиты и при этом остаться на упрощенном режиме, но работать по повышенным ставкам (закон от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ).

Лимиты можно превысить:

  • По доходам с 154,8 до 200 миллиона руб. С 2022 года сумму в 200 миллионов рублей будут индексировать на коэффициент-дефлятор.
  • По сотрудникам со 100 до 130 человек.

В таких случаях упрощенец пока еще не теряет право на УСН, но с начала квартала, в котором произошло превышение, платит налог по повышенным ставкам:

  • на УСН «Доходы» 8%;
  • на УСН «Доходы минус расходы» 20%.

Если превысили лимит по доходам, повышенная ставка сохраняется до конца года. С начала года ставка «приходит в норму», то есть снижается до прежних 6 или 15% до тех пор, пока доход находится в пределах лимита.

Пример. Доход организации на УСН «Доходы минус расходы» в ноябре 2021 года превысил лимит в 154,8 миллиона рублей и составил 170 миллионов рублей. Доходы за 3, 6 и 9 месяцев будут облагаться по обычной ставке 15%, авансовые платежи за эти периоды пересчитывать не придется. А с доходов за 4 квартал 2021 года нужно будет заплатить уже по ставке 20%. С начала 2022 года организация снова начнет платить по стандартной ставке 15%, пока не превысит лимит.

Если превысили лимит по сотрудникам, повышенная ставка будет применяться сначала с квартала, в котором произошло превышение, и до тех пор, пока численность не снизится до 100 сотрудников и меньше.

Если доходы превысят 200 миллионов рублей или штат станет больше 130 человек, упрощенец «слетает» с УСН на ОСНО с начала квартала, в котором произошло такое превышение.

Остальные ограничения для УСН по стоимости основных средств в 150 миллионов рублей, доля участия других организаций не больше 25%, запрет на филиалы и некоторые виды деятельности остались прежними.

Налоговые каникулы до 2024 года

2020 год был последним, когда можно было применять налоговые каникулы вновь зарегистрированным ИП на УСН и патентной системе, но законом от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ их продлили до конца 2023 года.

Суть в том, что предприниматели, которые впервые зарегистрировали ИП, выбрали УСН или патент, и ведут деятельность в производственной, научной, социальной отраслях, либо оказывают бытовые или гостиничные услуги, могут первые два года не платить налог с доходов.

Для этого должны быть выполнены следующие условия:

  1. В субъекте РФ, где зарегистрирован предприниматель, приняли закон о каникулах. Причем в этом законе могут быть ограничения по видам деятельности, доходам и числу сотрудников.
  2. ИП зарегистрировался впервые в жизни или впервые после того, как в его регионе приняли закон о каникулах. Доход от деятельности, подпадающей под каникулы, должен быть не меньше 70% от общей суммы доходов. То есть другими видами деятельности заниматься можно, но доход от них не должен превышать 30%.

Если все условия соблюдены, ИП не платит налог первые два года после регистрации. Первый год — это год, в котором ИП зарегистрировался. Нужно будет сдать декларацию, указать в ней доходы, нулевую ставку налога и нулевую сумму налога. Предупреждать налоговиков, что вы будете применять каникулы, и спрашивать у них разрешения не нужно. Но внимательно изучите местное законодательство, чтобы убедиться, что вы имеете право на каникулы.

В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Следите за деловыми новостями на нашем канале в Google Новости
Поделиться
0
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
3 месяца бесплатно :)
Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»
1 комментарий
Волобринская Наталья
04 декабря в 08:47
Очень компактно. Хорошое изложение материала.Самое главное, что информация подана во время. Спасибо)))
0
0
Ответить
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Онлайн-помощник
Хочу узнать подробности.
Нет, спасибо!
Свернуть
Оставить заявку на регистрацию
Быстрая регистрация вашего бизнеса,
бесплатно и без визитов в налоговую!
Что вы хотите зарегистрировать?
Ваши персональные данные будут использованы для обработки вашей заявки согласно 152-ФЗ, Политика конфиденциальности.