Скопировать ссылку
Приходите с Евгением на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса», чтобы разобраться как организовать управленческий учет для своего бизнеса и принимать обоснованные управленческие решения.
Что такое чистые активы и зачем их считать
Чистые активы предприятия (Net Assets) — это разница между величиной активов и обязательств.
ЧК сравнивают с уставным капиталом (первоначальными вложениями предпринимателей) для оценки эффективности управления бизнесом. Если чистые активы меньше уставного капитала, то при погашении всех обязательств у предприятия останется меньше денег, чем собственники изначально вложили в его развитие.
Подобные ситуации свидетельствуют о неэффективном управлении и убыточной деятельности. Отрицательные чистые активы — опасная ситуация, в которой бизнесу недостаточно денег для покрытия всех обязательств. В случае закрытия и продажи всех активов собственники останутся должны кредиторам. При этом потраченное время, силы и нервы на развитие организации никто не вернет.
Что делать в подобной ситуации? Изменить модель управления или закрыться, чтобы направить ресурсы на развитие перспективных направлений.
Когда ЧА < УК, у собственников есть три варианта:
- увеличить чистые активы доступными способами, например, за счет финансовой помощи учредителей;
- уменьшить уставный капитал до размера чистых активов (если их величина превышает 10 000 рублей — минимальный уставный капитал);
- закрыть бизнес.
На стабилизацию ситуации по закону дается два года. В противном случае Федеральная налоговая служба через суд попытается ликвидировать бизнес. Если организация исправно платит кредиторам, судья, скорее всего, откажет в требовании ведомства. Но это ничего не меняет, ведь чисто экономически предприятие в таких условиях долго не проработает.
Если говорить проще, то чистые активы показывают, сколько денег останется у собственников после закрытия организации и погашения всех обязательств.
Юридические лица (ООО) обязаны ежегодно отчитываться о размере чистых активов. Эта норма зафиксирована в статье 30 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Поэтому нужно регулярно отслеживать соотношение чистых активов и уставного капитала.
Как рассчитать чистые активы
Формула расчета чистых активов:
Net Assets = (Активы – Дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал) – (Обязательства – Доходы будущих периодов).
Порядок расчета стоимости чистых активов утвержден на законодательном уровне в Приказе Министерства финансов РФ от 28 августа 2014 года № 84н.
Чистые активы в балансе напрямую не отражают. Показатель выводят по формуле, используя сведения из бухгалтерского или управленческого баланса. Советую пользоваться вторым, потому что у малого и среднего бизнеса именно он отражает реальную ситуацию:
- активы — строка 1600;
- обязательства — строка 1400 + строка 1500;
- доходы будущих периодов — строка 1530.
С дебиторской задолженностью учредителей по вкладам в уставный капитал (читай — собственные вложения на развитие бизнеса) сложнее. Если в балансе дебиторка не разложена по статьям, придется лезть в бухгалтерский учет и смотреть сальдо по дебету счета 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».
Начинающие предприниматели часто спрашивают меня, можно ли в расчете обойтись без этой дебиторской задолженности учредителей? Нет, ведь если учитывать будущие поступления от собственников, показатель не отразит реального положения бизнеса. Взносы, запланированные через 2–3 месяца, еще не принадлежат предприятию, а нам нужно знать, сколько денег останется после погашения долгов в данный момент.
Доходы будущих периодов обычно включают в себя государственную помощь и подарки. «На бумаге» их считают обязательствами, хотя, по сути, они таковыми не являются. Такая вот интересная особенность российского учета. С этим ничего не поделаешь, нужно просто учесть при оценке стоимости чистых активов организации.
Как Евгений считал чистые активы
Рассмотрим анализ чистых активов на примере производства Евгения и оценим эффективность его управления бизнесом. Исходные данные:
| Статья | Сумма, руб. |
| Активы | 1 700 000 |
| Уставный капитал | 600 000 |
| Обязательства | 800 000 |
| Доходы будущих периодов | 100 000 |
Считаем:
Net Assets = (1 700 000 – 0) – (800 000 – 100 000) = 1 000 000 рублей.
Делаем вывод, что компания Евгения движется в правильном направлении и применяет эффективный метод управления. Если предприниматель решит прекратить деятельность или рассчитаться по всем долгам, у него останется 1 000 000 рублей, что на 400 000 рублей больше, чем он вложил.
Евгений установил для себя правило — раз в квартал проверять величину чистых активов, чтобы объективно оценивать эффективность управления бизнесом и планировать будущие изменения.
А еще предприниматель записался на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса». Он хочет быстрее создать управленческий учет, чтобы принимать объективные управленческие решения и развивать собственное дело.
