Отправить статью или инфоповод

Что такое чистые активы организации

Что такое чистые активы организации
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Финансовый директор и продуктолог сервиса «Моё дело Финансы» Ольга Головина рассказывает про чистые активы организации и значимость этого показателя для предпринимателей.

Финансовый директор, продуктолог сервиса «Моё дело Финансы»
На прошлой неделе Евгений разобрался с коэффициентами покрытия процентов и финансовой зависимости. Теперь он взвешенно подходит к кредитованию производства и определяет финансовую устойчивость бизнеса. Сегодня предприниматель познакомится с чистыми активами и экспресс-оценкой эффективности управления.

Приходите с Евгением на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса», чтобы разобраться как организовать управленческий учет для своего бизнеса и принимать обоснованные управленческие решения.

Что такое чистые активы и зачем их считать

Чистые активы предприятия (Net Assets) — это разница между величиной активов и обязательств.

ЧК сравнивают с уставным капиталом (первоначальными вложениями предпринимателей) для оценки эффективности управления бизнесом. Если чистые активы меньше уставного капитала, то при погашении всех обязательств у предприятия останется меньше денег, чем собственники изначально вложили в его развитие.

Подобные ситуации свидетельствуют о неэффективном управлении и убыточной деятельности. Отрицательные чистые активы — опасная ситуация, в которой бизнесу недостаточно денег для покрытия всех обязательств. В случае закрытия и продажи всех активов собственники останутся должны кредиторам. При этом потраченное время, силы и нервы на развитие организации никто не вернет.

Что делать в подобной ситуации? Изменить модель управления или закрыться, чтобы направить ресурсы на развитие перспективных направлений.

Когда ЧА < УК, у собственников есть три варианта:

  • увеличить чистые активы доступными способами, например, за счет финансовой помощи учредителей;
  • уменьшить уставный капитал до размера чистых активов (если их величина превышает 10 000 рублей — минимальный уставный капитал);
  • закрыть бизнес.

На стабилизацию ситуации по закону дается два года. В противном случае Федеральная налоговая служба через суд попытается ликвидировать бизнес. Если организация исправно платит кредиторам, судья, скорее всего, откажет в требовании ведомства. Но это ничего не меняет, ведь чисто экономически предприятие в таких условиях долго не проработает.

Если говорить проще, то чистые активы показывают, сколько денег останется у собственников после закрытия организации и погашения всех обязательств.

Юридические лица (ООО) обязаны ежегодно отчитываться о размере чистых активов. Эта норма зафиксирована в статье 30 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Поэтому нужно регулярно отслеживать соотношение чистых активов и уставного капитала.

Как рассчитать чистые активы

Формула расчета чистых активов:

Net Assets = (Активы – Дебиторская задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал) – (Обязательства – Доходы будущих периодов).

Порядок расчета стоимости чистых активов утвержден на законодательном уровне в Приказе Министерства финансов РФ от 28 августа 2014 года № 84н.

Чистые активы в балансе напрямую не отражают. Показатель выводят по формуле, используя сведения из бухгалтерского или управленческого баланса. Советую пользоваться вторым, потому что у малого и среднего бизнеса именно он отражает реальную ситуацию:

  • активы — строка 1600;
  • обязательства — строка 1400 + строка 1500;
  • доходы будущих периодов — строка 1530.

С дебиторской задолженностью учредителей по вкладам в уставный капитал (читай — собственные вложения на развитие бизнеса) сложнее. Если в балансе дебиторка не разложена по статьям, придется лезть в бухгалтерский учет и смотреть сальдо по дебету счета 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал».

Начинающие предприниматели часто спрашивают меня, можно ли в расчете обойтись без этой дебиторской задолженности учредителей? Нет, ведь если учитывать будущие поступления от собственников, показатель не отразит реального положения бизнеса. Взносы, запланированные через 2–3 месяца, еще не принадлежат предприятию, а нам нужно знать, сколько денег останется после погашения долгов в данный момент.

Доходы будущих периодов обычно включают в себя государственную помощь и подарки. «На бумаге» их считают обязательствами, хотя, по сути, они таковыми не являются. Такая вот интересная особенность российского учета. С этим ничего не поделаешь, нужно просто учесть при оценке стоимости чистых активов организации.

Как Евгений считал чистые активы

Рассмотрим анализ чистых активов на примере производства Евгения и оценим эффективность его управления бизнесом. Исходные данные:

Статья Сумма, руб.
Активы 1 700 000
Уставный капитал 600 000
Обязательства 800 000
Доходы будущих периодов 100 000

Считаем:

Net Assets = (1 700 000 – 0) – (800 000 – 100 000) = 1 000 000 рублей.

Делаем вывод, что компания Евгения движется в правильном направлении и применяет эффективный метод управления. Если предприниматель решит прекратить деятельность или рассчитаться по всем долгам, у него останется 1 000 000 рублей, что на 400 000 рублей больше, чем он вложил.

Евгений установил для себя правило — раз в квартал проверять величину чистых активов, чтобы объективно оценивать эффективность управления бизнесом и планировать будущие изменения.

А еще предприниматель записался на мой бесплатный онлайн-курс «Управленческий учет для собственников среднего бизнеса». Он хочет быстрее создать управленческий учет, чтобы принимать объективные управленческие решения и развивать собственное дело.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Онлайн-помощник
Хочу зарабатывать больше.
Нет, спасибо!
Скрыть
Оставьте свой отзыв, пожалуйста! :)
Это поможет нашему журналу стать лучше.
Перейдите по ссылке на Яндекс.Отзывы
https://yandex.ru/profile/20876797031
Пролистайте в самый низ
и нажмите на 5 звезд
Оставьте отзыв
и нажмите отправить
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: