Получить консультацию
Теперь я предприниматель!
Моё дело
Онлайн подготовка документов
для быстрой регистрации ИП или ООО
15 минут
Бесплатно
Без ошибок
Я ип регистрация онлайн
Бесплатная подготовка документов
Прислать статью

Что выгоднее для ИП в 2019 году — патент или УСН

Поделиться
0
Что выгоднее для ИП в 2019 году — патент или УСН
Иллюстрация: Daniel Grizelj/Gettyimages
Патентная и упрощенная системы налогообложения самые популярные среди предпринимателей в России на сегодняшний день. Но многие хотят знать, какая именно система наиболее выгодна. Вопрос действительно интересный, мы подготовили отдельную статью, чтобы описать основные отличия двух режимов и рассказать, как определить самый выгодный вариант для конкретной ситуации (с примерами и цифрами!)

Содержание



Патентная система налогообложения


ПСН в том виде, в котором действует сейчас, существует с 2013 года. С того момента она стала набирать высокую популярность среди российского предпринимательского сообщества.

Регламент работы на патенте зафиксирован в главе 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации. За субъектами РФ закрепили право запретить использовать патентную систему налогообложения для предпринимателей, работающих на их территориях.

Региональным властям разрешено расширять перечень видов деятельности, на которые в пределах кодов видов экономической деятельности распространяется режим. При этом какие-то правила Налогового Кодекса они менять не могут.

Действие каждого патента ограничено 12-ю месяцами в рамках одного календарного года. Минимальный срок — один месяц. По окончанию срока его можно продлевать, но прекратить досрочно нельзя.

Как рассчитывается сумма налога на ПСН?


Сумма налога зависит от возможной, а не от полученной предпринимателем выручки. Это означает, что сумма платежа в бюджет не зависит от полученных в ходе деятельности предпринимателем доходов. Это главное отличие патента от упрощенной системы налогообложения.

Региональные власти для каждого отдельного вида деятельности и муниципалитета определяют потенциальный доход по видам деятельности. При этом в Налоговом кодексе предусмотрена максимальная планка, через которую переступать нельзя.

При определении учитывают следующие факторы:
  • численность персонала, работающего в штате;
  • количество зарегистрированных транспортных средств;
  • число посадочных мест;
  • нагрузки ТС;
  • численность объектов (для розницы, общепита и арендных услуг);
  • другие.
Сделать расчет патента можно в специальном калькуляторе налоговой службы. Указав срок действия патента, вид деятельности и регион, где она будет осуществляться, вы моментально получите сумму налога, необходимую к уплате.

Кто может пользоваться патентом


Патентную систему налогообложения могут применять только те предприниматели, деятельность которых отвечает критериям:
  1. Число работников, выполняющих свои функции во всех видах работы, не должно превышать 15 человек.
  2. ИП не осуществляют «патентную деятельность» в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имущества.
ИП переходят на патентную систему налогообложения, чтобы снизить налоговую нагрузку на бизнес. Это возможно за счет того, что единый налог по ПСН заменяет другие бюджетные платежи, требующиеся на общей системе: НДФЛ, имущественный налог (если недвижимость не входит в специальный список) и НДС (кроме импорта и обязанностей налогового агента).

Как получить патент


Предприниматель для получения патента должен обратиться в налоговую службу. Орган выдает его на каждый вид деятельности. Причем если она будет осуществляться в нескольких регионах, то в каждом из них потребуется получение отдельного патента.

Подать соответствующие документы можно лично в ФНС, через своего представителя по доверенности, посредством отправки через почту или интернет. Следует учесть, что документы подаются не менее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности.

Если планируете работать по месту прописки, то подавайте заявление в налоговую службу, к которой прикреплены. При открытии бизнеса в другом городе подавать заявление нужно в любой налоговый орган на его территории. Но чтобы процедура прошла быстрее, лучше заранее узнать, к какой налоговой прикреплен адрес, где планируется ведение деятельности.

Размер налога и порядок уплаты


Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, уплачивают налог в размере 6% от возможного дохода, установленного на законодательном уровне. За субъектами Российской Федерации закреплено право вводить для ИП дополнительные преференции, в рамках которых налоговая ставка снижается до 0%.

Порядок уплаты налога:
  • если патент оформлен на срок до 6 месяцев, то полная сумма налога уплачивается после истечения срока;
  • при получении патента на срок от 6 до 12 месяцев оплата производится в два этапа: треть по истечению первых 3-х месяцев, остальная часть вносится в любой момент до окончания срока действия патента.
Советуем каждому предпринимателю вести регистрацию всех денежных зачислений в книге учета, чтобы отслеживать все лимитные показатели.

Главный недостаток ПСН


Он заключается в порядке учета страховых взносов в расходах бизнеса за сотрудников и за самого предпринимателя.

В рамках этой системы налогообложения запрещено снижать сумму патента расходами, понесенными в результате уплаты страховых взносов за самого себя и за своих работников. В этом плане упрощенка по сравнению с патентом выгоднее.

Особенности УСН


УСН — одна из самых популярных систем налогообложения в России, применяемая как предпринимателями, так и юридическими лицами.

Ее разрабатывали специально для малого бизнеса, который характеризуется низким уровнем доходов, минимальным штатом сотрудников. Одной из главных особенностей считается необязательное ведение бухгалтерского учета, что упрощает деятельность для предпринимателей. Также отмечается сниженная налоговая нагрузка по сравнению с общей системой налогообложения.

Можно работать с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Он упростит процедуру подготовки налоговой декларации и даже сам отправит ее в ФНС. Воспользуйтесь бесплатным периодом, чтобы оценить возможности сервиса.

В 2019 году действуют следующие критерии, которым должен соответствовать бизнес для возможности работать на упрощенке:
  1. Стоимость всего имущества и активов не должна превышать 150 миллионов рублей.
  2. Численность официально трудоустроенных сотрудников не должна быть больше 100 человек.
  3. Совокупный доход, полученный в результате деятельности за последние 9 месяцев, не должен превышать 150 миллионов рублей.
Также на законодательном уровне выделен ряд видов деятельности, которым запрещено использование упрощенной системы налогообложения: нотариусы, ИП на сельскохозяйственном налоге, плательщики акцизов и другие.

Разница между ПСН заключается в том, что на одном режиме можно вести неограниченное количество деятельностей, на которые законом не наложен запрет.
Упрощенкой можно пользоваться при ведении бизнеса в любом регионе России. Переходить на нее можно с начала следующего года, предварительно подав соответствующее заявление в налоговый орган. При этом деятельность должна отвечать требованиям, описанным выше.

Условия системы в 2019 году остались неизменными. Предприниматель вправе выбрать УСН 6% или 15%. Они отличаются друг от друга следующим:
  • «Доходы», налог уплачивается в размере 6% от общего размера доходов.
  • «Доходы минусы расходы», налог уплачивается в размере 15% от разницы между доходами и расходами (при этом расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными).
Власти субъектов РФ имеют право на снижение налоговых ставок по обоим вариантам. В первом случае ставка может быть снижена до 1%, а во втором — до 5%.

Сравнение УСН и патента показывает, что у них есть схожая черта: замена единым налогом сразу нескольких бюджетных платежей: НДФЛ, имущественный налог (если оценка объекта проводилась не по кадастровой стоимости), НДС (если фирма не занимается импортом).

При этом за официально трудоустроенных работников ИП на УСН обязан уплачивать полный комплекс налогов и страховых взносов. «Плюсом» является то, что предприниматель вправе снизить налоговую базу или сумму налога расходами, понесенными в результате уплаты страховых взносов за самого себя. В этом плане УСН лучше патента.

Чем отличается патент от УСН


Теперь давайте вкратце рассмотрим разницу между двумя системами налогообложения.

Отличие УСН от патентной системы заключается в следующих пунктах:
  • при выборе УСН «Доходы» налогом облагаются все фактически полученные доходы;
  • при выборе патента предприниматель уплачивает налог с суммы возможного дохода, установленного законодательством. Если фактический доход будет выше этого уровня, дополнительно уплачивать налоги не придется.
Таким образом, индивидуальному предпринимателю в самом начале стоит оценить возможную получаемую прибыль. Проведя небольшие расчеты (примеры покажем в конце статьи), можно сделать выбор между ПСН или УСН.

Среди прочих отличий можно назвать следующие:
  1. ИП на УСН уплаченные страховые взносы может отнести в расходную часть для снижения налоговой базы или уменьшения налога.
  2. На ПСН нельзя уплаченные страховые взносы учесть при уплате налога по патенту.
Можно работать с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Он упростит процедуру подготовки налоговой декларации и даже сам отправит ее в ФНС. Воспользуйтесь бесплатным периодом, чтобы оценить возможности сервиса.


Сравнение двух систем налогообложения


Чтобы было понятнее, что выгоднее — патент или упрощенка для ИП, мы подготовили сводную таблицу, в которой перечислены все отличия.

Таблица — отличия УСН и ПСН

Показатель

ПСН

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

База по налогу.

Возможный размер дохода (определяется на законодательном уровне для каждого вида занятий и муниципалитета).

Весь доход от предпринимательской деятельности.

Разница между доходами и расходами.

Возможность уменьшения налоговой базы страховыми взносами, уплаченными за себя.

Нельзя.

Можно уменьшить размер налога на сумму, не превышающую 50% от общих расходов на страховые взносы за наемных работников и за себя. Если предприниматель работает один, то ограничений нет.

Все страховые взносы включаются в расходную часть.

Осуществление нескольких деятельностей сразу.

Для каждого занятия и места, где оно осуществляется, необходимо получение отдельного патента.

Нет ограничений.

Найм работников.

Не более 15 человек.

Штат не должен превышать 100 человек. Иначе ИП придется перейти на общую систему налогообложения.

Порядок и объемы уплаты налога.

По патенту, оформленному на срок 6 месяцев и меньше, налог уплачивается по истечению срока.

При оформлении патента на 6–12 месяцев, треть налога уплачивается в течение первых 90 дней, остальная часть до окончания срока действия.

Авансовые платежи делаются раз в квартал до 25-го числа следующего месяца. Итоговая сумма рассчитывается и уплачивается (если необходимо) до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Необходимость применения кассовой техники.

Для всех ИП (кроме тех, которые получили отсрочку) обязательно.

Отчетность.

Не требуется.

Раз в год в налоговый орган предоставляется декларация по УСН. Если у ИП есть наемные работники, то по ним требуется сдача отчетности РСВ, 6-НДФЛ и 4-ФСС.

Можно работать с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Он упростит процедуру подготовки налоговой декларации и даже сам отправит ее в ФНС. Воспользуйтесь бесплатным периодом, чтобы оценить возможности сервиса.

Налоговая ставка.

6% от вмененной суммы дохода.

6% от всего полученного в результате предпринимательской деятельности дохода.

15% от разницы между доходами и расходами (расходы должны быть экономически обоснованными и подтверждены документально).

Максимальный размер годовых доходов, превышение которого лишает права на применение системы.

60 000 000 рублей.

150 000 000 рублей.

Бухгалтерский учет.

Нет обязательного требования в ведении бухучета.

Налоговый учет.

Ведется в книге учета ИП

Возможность совмещения с другой системой налогообложения.

Допускается при условии раздельного учета по видам занятий с разными режимами налогообложения.

Так что лучше выбрать для ИП в 2019 году? Чтобы ответить на этот вопрос, предпринимателю нужно точно определиться с деятельностью и годовым доходом, который он планирует получать. Ниже приведена пара примеров, как сделать расчет.


Пример расчета налогов на УСН и ПСН


Пример 1: патент выгоднее УСН


У ИП Петрова в штате 3 сотрудника. По патенту по его виду занятия потенциальный годовой доход установлен на уровне 280 000 рублей. Предприниматель за год получил доход в размере 2 миллионов рублей, а расходы при этом составили 300 тысяч рублей.

Если он приобретет патент, то понесет следующие расходы:
  1. Стоимость патента: 280 тысяч рублей × 6% = 16 800 рублей.
  2. Страховые взносы за себя: 36 238 рублей.
  3. Страховые взносы за работников (с учетом того, что средний уровень заработной платы у ИП Петрова составляет 20 тысяч рублей): 20 000 × 30% × 3 × 12 = 216 000 рублей.
  4. Общая сумма расходов: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 252 238 рублей.

При переходе на упрощенку предприниматель заплатит следующую сумму по налогам и взносам:
  1. Налог по упрощенной системе налогообложения (6%): 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей.
  2. Страховые взносы за себя: 36 238 рублей + дополнительный взнос за повышенный доход (свыше 300 тысяч рублей) = 36 238 + (2 000 000 – 300 000) × 1% = 53 238 рублей.
  3. Размер страховых взносов за сотрудников аналогичен: 216 000 рублей.
  4. ИП имеет право уменьшить сумму налога на размер страховых взносов, но не более 50%: 120 000 × 50% = 60 000 рублей.
  5. Итоговая сумма: 60 000 (налог по УСН) + 53 238 (страховые взносы за себя) + 216 000 (страховые взносы за сотрудников) = 329 238 рублей.
Сравнение показало, что в данной ситуации приобретение патента выгоднее работы на упрощенной системе налогообложения.

Можно работать с сервисом интернет-бухгалтерии «Моё дело». Он упростит процедуру подготовки налоговой декларации и даже сам отправит ее в ФНС. Воспользуйтесь бесплатным периодом, чтобы оценить возможности сервиса.


Пример 2: когда УСН выгоднее патента


ИП Иванов работает без наемного персонала. Потенциальный доход в его регионе по виду деятельности составляет 280 000 рублей. Он за год заработал 300 000 рублей.

Если он сделает выбор в пользу патента, то расходы будут следующие:
  1. Стоимость патента: 280 000 × 6% = 16 800 рублей.
  2. Страховые взносы за самого себя: 36 238 рублей.
  3. Итоговые затраты: 53 038 рублей.
При работе на упрощенке он понесет такие расходы:
  1. Сумма налога (6%): 300 000 × 6% = 18 000 рублей.
  2. Страховые взносы за самого себя: 36 238 рублей.
  3. Предприниматели, у которых нет сотрудников, могут уменьшать сумму налогов на взносы без ограничений (даже если налог снизится до нуля, что и произойдет в текущей ситуации).
  4. Итоговые затраты: 54 238 рублей.
Как видите, в этой ситуации выгоднее осуществлять деятельность на упрощенной системе налогообложения, нежели покупать патент.
По этим примерам можно понять, что выгоднее предпринимателю выбирать ПСН или УСН в зависимости от конкретной ситуации. Если хотите платить минимальный размер налогов, делайте подобные расчеты перед окончательным выбором.

Предлагаем в конце материала посмотреть видео отличий УСН от патента. Тогда вы получите полную информацию об обеих системах налогообложения.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Казанцев Михаил
Тренинговая компания Михаила Казанцева
Как не стать жертвой моды на саморазвитие и изменения себя
Предновогоднее безумие потихонечку выползает на поверхность жизни. [...]
Нежданов Денис
Бизнес-тренер, Президент Корпорации Бизнес-тренинга «Nezhdanov-Group»
Психология личной эффективности: почему мы часто «тормозим» в жизни и [...]
Правда — это то, во что люди верят. Все дело в том, что у каждого [...]
Берсерк Антон
Руководитель проекта «ТОП-Результат в продажах»
Маркетинг или убеждение? Что применить продажнику
Мягко или жестко? Вопрос, который ставят передо мной участники [...]
Есть вопросы?
Введите свои контакты — и автор свяжется с вами в ближайшее время!
Отправить
Закрыть x
Один шаг для старта собственного дела
Сервис бесплатной
подготовки документов
для регистрации ИП или ООО
15 минут
Без ошибок
Подготовить документы
Закрыть x
Один шаг для старта собственного дела
Сервис бесплатной
подготовки документов
для регистрации ИП или ООО
15 минут
Без ошибок
Подготовить документы
Закрыть
Один шаг для старта собственного дела
Сервис бесплатной подготовки документов
для регистрации ИП или ООО
15 минут
Без ошибок
Подготовить документы
Сервис бесплатной подготовки документов на регистрацию ИП и ООО