Скопировать ссылку
Рекомендуемые материалы для выбора новой системы налогообложения:
Скачать актуальный бланк декларации по ЕНВД вы можете по ссылке.Следует отметить, что плательщики единого налога на вмененный доход обязаны подать декларацию за 4 квартал 2020 года до 20 января 2021 года.
Как выглядит бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Давайте для начала разберемся, как вообще выглядит этот бланк, из каких разделов он состоит и кому какие надо заполнять. Во-первых, используйте форму, утвержденную приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414.
Она включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Сразу отметим, что есть некоторые отличия в правилах оформления для тех, у кого есть официально трудоустроенные работники, и у кого нет. Но они незначительные и кроются в разделе 3.
Образцы заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года для ИП
Основные правила подготовки декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Первым делом заполните титульный лист. На это уходит минимум времени. Указывается лишь основная информация: реквизиты индивидуального предпринимателя, коды видов экономической деятельности, сведения о налоговом порядке, коды инспекции по месту учета.
Обратите внимание на поле, в котором указывается код налогового периода. Там ставьте «24». Если интересно посмотреть другие коды, тогда ознакомьтесь с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414.
Образец заполнения титульного листа декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Порядок заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Дальше будет немного сложнее. В первую очередь вы должны понимать, что данный раздел заполняется по всем видам деятельности и по каждому муниципальному образованию, где они ведутся.
В одном городе открыто 3 магазина, в другом городе — 4. Тогда второй раздел необходимо заполнить 3 раза для одной инспекции и 4 раза для другой — отдельно по каждому адресу магазинов!
Построчное заполнение второго раздела
Строка 010. Напишите код вида предпринимательской деятельности. Их можно посмотреть в приложении 5 к Порядку, который ФНС утвердила приказом от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414.
Строка 020. Укажите адрес осуществления деятельности, которая была указана в предыдущей строке. Необходимо указывать все данные: индекс, район, населенный пункт и так далее. Обратите внимание на код субъекта. Он должен соответствовать утвержденному приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3-/414. Нужный код ищите в приложении 6.
Строка 030. Занесите код ОКТМО. Начинайте писать сразу с первой свободной ячейки. Если не знаете, какой код указать, тогда обратитесь к классификатору, который Росстандарт утвердил приказом от 14 июня 2013 года № 159-ст.
Строка 040. Напишите информацию о базовой месячной доходности, которая указана в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.
Строка 050. Укажите данные о коэффициенте-дефляторе К1, который был установлен законодательством (в 2020 году К1 установлен в размере 2,009).
Строка 060. Придется немного прибегнуть к математике, чтобы занести значение корректирующего коэффициента К2. К2 — это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. По строке 060 указывается К2, который определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 НК РФ. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков на период не менее, чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1. Он рассчитывается по формуле:
Строки 070–090. Сначала найдите графу 2 и туда запишите размер физического показателя за октябрь-декабрь 2020 года. Переходите к 4 графе. Здесь необходимо указать величину налоговой базы, учитывая срок осуществления деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.
Строка 100. Это суммирующая строка. Сюда заносится общая сумма налоговой базы за квартал, то есть складываются получившиеся значения за каждый отдельный месяц 4 квартала и указанные в графе 4 по строкам 070–090.
Строка 105. Ставка налога.
Строка 110. Посчитайте (формула ниже) и укажите получившуюся сумму налога.
Образец заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
ИП осуществляет деятельность «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов». Код 05. Физическим показателем в таком случае является количество автотранспортных средств. Базовая доходность за одну машину составляет 6 000 рублей.
У ИП в первом месяце квартала было 5 машин, во втором — 5, в третьем — 6. Соответственно, в графе 2 по строкам 070–090 указывается соответственно: 5, 5, 6. В графе 4 по строкам 070–090 указывается налоговая база за каждый месяц: за первый месяц она составит: 6 000 рублей (базовая доходность на одну машину) × 2,009 (К1) × 1 (К2) = 5 (количество машин) = 60 270 рублей.
Аналогичным способом рассчитывается налоговая база за второй и третий месяцы квартала.
Как видите, в этом нет ничего сложного. Достаточно подробно ознакомиться с описанием и требованиями каждой строки и тогда на заполнение не уйдет много времени.
Порядок заполнения раздела 3 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Данный раздел предназначен для подсчета суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет. Она рассчитывается для каждого вида деятельности в каждом месте ее осуществления. Давайте построчно разберем этот раздел, чтобы у вас не возникло трудностей.
Строка 005. Для начала поясните, есть ли у вас персонал или вы работаете в одиночку. От этого зависит, на какие расходы можно будет уменьшать размер налога. Если сотрудники имеются, тогда укажите «1», если нет — «2».
В первом случае уменьшить размер единого налога на вмененный доход можно не более, чем на половину. При этом есть строгий перечень расходов, которые принимаются к вычету:
- уплаченные страховые взносы за персонал;
- оплаченные больничные пособия (только за первые 3 дня);
- страховые взносы предпринимателя за самого себя в фиксированном размере.
Если же работников нет, тогда у ИП есть право полностью сократить сумму налога за счет взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за самого себя.
Строка 010. Перенесите сюда сумму из всех строк 110 раздела 2 (их может быть несколько, если осуществляется несколько видов деятельности).
Строка 020. Занесите данные о взносах за своих работников, на которые хотите уменьшить размер налога. Важный момент: допускаются только те суммы, которые были уплачены в течение 4 квартала 2020 года. И не забывайте про 50-процентное ограничение при наличии персонала.
Строка 030. Укажите сумму уплаченных страховых взносов за самого себя как за индивидуального предпринимателя.
Давайте еще раз уточним момент с допустимым уменьшением налога. Если есть сотрудники, то его нельзя сокращать больше, чем на 50 процентов. Следовательно, сумма показателей из строк 020 и 030 не должна превышать значение из строки 010 больше, чем на половину.
Если же официального трудоустроенных работников нет, предприниматель имеет право на снижение суммы налога до нуля. Если значение строки 030 превышает 010, тогда укажите неполный размер уплаченных взносов. Главное, чтобы он равнялся или был меньше показателя из строки 010.
Строка 050. Результирующий показатель, рассчитывается итоговая сумма налога к уплате. Стоит отметить, что здесь может быть нулевое значение. Если же у вас получилось отрицательное число, значит в процессе расчета допущена ошибка. Ее нужно найти и исправить.
Для расчета итогового значения в строке 050 подойдет следующая формула (она применима для ИП, у которых есть официально трудоустроенные работники):
Если у вас нет официально трудоустроенных сотрудников, тогда ограничение в 50% в формуле не учитывается.
Образец заполнения раздела 3 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Порядок заполнения раздела 1 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Первый раздел заполняется в последнюю очередь на основе данных из предыдущих разделов. Это необходимо для того, чтобы правильно указать код ОКТМО территорий, куда направляются платежи по данному налогу.
В данном разделе только две строки. Несмотря на это нужно знать некоторые особенности по их заполнению. Поэтому давайте разберем каждую строку по отдельности.
Строка 010. В данной строке указывается код муниципального образования, в котором осуществляется деятельность по ЕНВД. Собственно, заполняется она с самой левой ячейки. Если остаются свободные, то в них просто ставьте пробел.
Строка 020. Указывается сумма налогового платежа по каждому муниципальному образованию.
Образец заполнения раздела 1 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
В какой форме сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Для начала вы должны четко определить, сколько отчетностей сдавать. Это зависит от количества деятельностей и мест, где они осуществляются, и в скольких ИНФС зарегистрирован ИП.
Вот простой пример: если вы работаете в одном населенном пункте, то сдаете отчетность в одну налоговую инспекцию. И не забывайте, что по каждому виду деятельности (если их несколько) раздел 2 заполняется отдельно.
Если деятельность осуществляется в разных городах, тогда раздел 2 заполняется для каждого отдельно с соответствующим кодом ОКТМО.
При работе по разным направлениям в нескольких муниципальных образованиях раздел 2 заполняется по каждому виду деятельности и коду региона.
Для предпринимателей, работающих на ЕНВД, доступно два варианта сдачи: в электронном и бумажном видах. Выбор делаете по собственному усмотрению.
Куда сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
Таблица 1 — куда сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.
Вообще, в заполнении декларации по ЕНВД ничего трудного нет. Если отнестись внимательно, изучить всю информацию и на основе примеров готовить свою отчетность, то никаких трудностей не возникнет.
При возникновении вопросов или нетиповых ситуаций советуем обратиться в налоговую инспекцию, в которой вы зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД. Сотрудники обязательно помогут вам в любой ситуации.
Для наглядности также подготовили для вас ролик с образцом заполнения декларации по ЕНВД. Это поможет при плохом ориентировании по изображениям, прикрепленным к статье.
