Получить консультацию
Закрыть
Закрыть
Как это работает?
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Как это работает?
Как это работает?
Прислать статью

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

Поделиться
0
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения
У начинающих предпринимателей в конце года возникает вопрос, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года, чтобы налоговая приняла ее с первого раза. Мы решили подробно описать процедуру подготовки отчетности, обратили внимание на самые важные моменты и дали наглядный пример, по которому можно легко заполнить форму

Содержание


Скачать актуальный бланк декларации по ЕНВД вы можете по ссылке.

Следует отметить, что плательщики единого налога на вмененный доход обязаны подать итоговую декларацию за 2019 год до 20 января 2020 года. В этом случае есть интересный момент: отчетность за 4 квартал включает в себя раздел, в котором можно заявить вычет на покупку онлайн-кассы.

Как выглядит бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года


Давайте для начала разберемся, как вообще выглядит этот бланк, из каких разделов он состоит и какие кому надо заполнять. Во-первых, если вы готовили отчетность за 3 квартал 2019 года, то используйте ту же форму. Кстати, она была утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414.

Она включает в себя:
  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
  • раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
  • раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
  • раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Сразу отметим, что есть некоторые отличия в правилах оформления для тех, у кого есть официально трудоустроенные работники, и у кого нет. Но они незначительные и кроются в разделе 3.

Образцы заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года для ИП


Скачайте образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал с работниками по ссылке.

Скачайте образец заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал без работников по ссылке.

Если вы не хотите разбираться в тонкостях заполнения декларации, воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». В сервисе автоматизирован процесс подготовки любой отчетности. Оценить его возможности можно в ходе бесплатного пробного периода.


Основные правила подготовки декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года


Первым делом заполните титульный лист. На это уходит минимум времени. Указывается лишь основная информация: реквизиты индивидуального предпринимателя, коды видов экономической деятельности, сведения о налоговом порядке, коды инспекции по месту учета.

Обратите внимание на поле, в котором указывается код налогового периода. Там ставьте «24». Если интересно посмотреть другие коды, тогда ознакомьтесь с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414.

Образец заполнения титульного листа декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года



Порядок заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года


Дальше будет немного сложнее. В первую очередь вы должны понимать, что данный раздел заполняется по всем видам деятельности и по каждому муниципальному образованию, где они ведутся.

Рассмотрим простой пример. ИП осуществляет розничную торговлю. В одном открыто 3 магазина, в другом — 4. Тогда второй раздел необходимо заполнить 7 раз — отдельно по каждому адресу магазинов!

Министерство финансов в письме от 20 марта 2009 года № 03-11-06/3/68 поясняло: при осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому ОКТМО).

Построчное заполнение второго раздела


Строка 010. Напишите код вида предпринимательской деятельности. Их можно посмотреть в приложении 5 к Порядку, который ФНС утвердила приказом от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414.

Строка 020. Укажите адрес осуществления деятельности, которая была указана в предыдущей строке. Необходимо указывать все данные: индекс, район, населенный пункт и так далее. Обратите внимание на код субъекта. Он должен соответствовать утвержденному приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3-/414. Нужный код ищите в приложении 6.

Строка 030. Занесите код ОКТМО. Начинайте писать сразу с первой свободной ячейки. Если не знаете, какой код указать, тогда обратитесь к классификатору, который Росстандарт утвердил приказом от 14 июня 2013 года № 159-ст.

Строка 040. Напишите информацию о базовой месячной доходности, которая указана в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

Строка 050. Укажите данные о коэффициенте-дефляторе К1, который был установлен законодательством (в 2019 году К1 установлен в размере 1,915).

Строка 060. Придется немного прибегнуть к математике, чтобы занести значение корректирующего коэффициента К2. К2 — это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. По строке 060 указывается К2, который определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статье 346.27 НК РФ. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков на период не менее, чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1. Он рассчитывается по формуле:


Строки 070–090. Сначала найдите графу 2 и туда запишите размер физического показателя за октябрь–декабрь 2019 года. Переходите к 4 графе. Здесь необходимо указать величину налоговой базы, учитывая срок осуществления деятельности на ЕНВД в отдельном месяце.

Строка 100. Это суммирующая строка. Сюда заносится общая сумма налоговой базы за квартал, то есть складываются получившиеся значения за каждый отдельный месяц 4 квартала и указанные в графе 4 по строкам 070–090.

Строка 105. Ставка налога.

Строка 110. Посчитайте (формула ниже) и укажите получившуюся сумму налога.


Образец заполнения раздела 2 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года



ИП осуществляет деятельность «Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов». Код 05. Физическим показателем в таком случае является количество автотранспортных средств. Базовая доходность за одну машину составляет 6 000 рублей. У ИП в первом месяце квартала было 5 машин, во втором — 5, в третьем — 6. Соответственно, в графе 2 по строкам 070–090 указывается соответственно: 5, 5, 6. В графе 4 по строкам 070–070 указывается налоговая база за каждый месяц: за первый месяц она составит: 6 000 рублей (базовая доходность на одну машину) × 1,915 (К1) × 1 (К2) = 5 (количество машин) = 57 450 рублей. Аналогичным способом рассчитывается налоговая база за второй и третий месяцы квартала.

Как видите, в этом нет ничего сложного. Достаточно подробно ознакомиться с описанием и требованиями каждой строки и тогда на заполнение не уйдет много времени.

Можно воспользоваться интернет-бухгалтерией «Моё дело». В сервисе процесс заполнения декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года автоматизирован. Вам не придется вникать во все тонкости и при этом исключена вероятность допущения ошибки. Предоставляется бесплатный пробный период.

Порядок заполнения раздела 4 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года


Этот раздел будет интересен тем ИП, которые в течение 2019 года (до 1 июля 2019 года) приобрели одну или несколько онлайн-касс и имеют право на вычет по ним. Сюда заносится информация о затратах, которые пришлось понести для этого.

Стоит отметить, что данные по каждой кассе отражаются в разных блоках. То есть, к примеру, если вы купили 5 единиц контрольно-кассовой техники, то у вас будет 5 блоков.

Найдите строку 050 и там укажите расходы на каждую онлайн-кассу. Но они не должны превышать (по каждой) 18 тысяч рублей. На законодательном уровне установлено, что вычет за ККТ не может превышать этот порог.

Если онлайн-кассы не покупались, четвертый раздел все равно включайте в общий состав декларации. Просто укажите ИНН и номер страницы. Все строки с числовыми показателями оставляйте пустыми.

И еще один момент, связанный с отдельным заполнением отчетности по видам деятельности в разных муниципальных образованиях. Уменьшить доходы на расходы, понесенные на приобретение ККТ, по конкретному виду деятельности можно только в том случае, если приобретенная техника применяется в данном месте.

Образец заполнения раздела 4 декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года



Порядок заполнения раздела 3 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года


Данный раздел предназначен для подсчета суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет. Она рассчитывается для каждого вида деятельности в каждом месте ее осуществления. Давайте построчно разберем этот раздел, чтобы у вас не возникло трудностей.

Строка 005. Для начала поясните, есть ли у вас персонал или вы работаете в одиночку. От этого зависит, на какие расходы можно будет уменьшать размер налога. Если сотрудники имеются, тогда укажите «1», если нет — «2».

В первом случае уменьшить размер единого налога на вмененный доход можно не более, чем на половину. При этом есть строгий перечень расходов, которые принимаются к вычету:
  • уплаченные страховые взносы за персонал;
  • оплаченные больничные пособия (только за первые 3 дня);
  • страховые взносы предпринимателя за самого себя в фиксированном размере.
Если же работников нет, тогда у ИП есть право полностью сократить сумму налога за счет взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за самого себя.

Строка 010. Перенесите сюда сумму из всех строк 110 раздела 2 (их может быть несколько, если осуществляется несколько видов деятельности).

Строка 020. Занесите данные о взносах за своих работников, на которые хотите уменьшить размер налога. Важный момент: допускаются только те суммы, которые были уплачены в течение 4 квартала 2019 года. И не забывайте про 50-процентное ограничение при наличии персонала.

Строка 030. Укажите сумму уплаченных страховых взносов за самого себя как за индивидуального предпринимателя.

Давайте еще раз уточним момент с допустимым уменьшением налога. Если есть сотрудники, то его нельзя сокращать больше, чем на 50 процентов. Следовательно, сумма показателей из строк 020 и 030 не должна превышать значение из строки 010 больше, чем на половину.

Если же официального трудоустроенных работников нет, предприниматель имеет право на снижение суммы налога до нуля. Если значение строки 030 превышает 010, тогда укажите неполный размер уплаченных взносов. Главное, чтобы он равнялся или был меньше показателя из строки 010.

Строка 040. Итоговая сумма затрат на приобретение одной или нескольких онлайн-касс. Чтобы посчитать сумму, нужно сложить все значения из строк 050 раздела 4. Получившееся значение не должно превышать разницу строк 010, 020 и 030. Если она получилась больше, тогда в этой строке не указывайте полную сумму расходов на ККТ. Достаточно будет указать такую же сумму, какой получилась разница между 010, 020 и 030.

Строка 050. Результирующий показатель, рассчитывается итоговая сумма налога к уплате. Стоит отметить, что здесь может быть нулевое значение. Если же у вас получилось отрицательное число, значит в процессе расчета допущена ошибка. Ее нужно найти и исправить.

Давайте теперь посмотрим, как правильно рассчитать итоговое значение в строке 050. Если вычетов по онлайн-кассе нет, тогда воспользуйтесь этой формулой (она применима для ИП, у которых есть официально трудоустроенные работники):


В случае приобретения кассовой техники и постановки вычета, подойдет следующая формула (она применима для ИП, у которых есть официально трудоустроенные работники):


Если у вас нет официально трудоустроенных сотрудников, тогда ограничение в 50% в формуле не учитывается. Как видите, вычетами за онлайн-кассы можно свести налог по ЕНВД к нулю.

Образец заполнения раздела 3 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года



Порядок заполнения раздела 1 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года


Первый раздел заполняется в последнюю очередь на основе данных с предыдущих разделов. Это необходимо для того, чтобы правильно указать код ОКТМО территорий, куда направляются платежи по данному налогу.

В данном разделе только две строки. Несмотря на это, нужно знать некоторые особенности по их заполнению. Поэтому давайте разберем каждую строку по отдельности.

Строка 010. В данной строке указывается код муниципального образования, в которой осуществляется деятельность по ЕНВД. Собственно, заполняется она с самой левой ячейки. Если остаются свободные, то в них просто ставьте пробел.

Строка 020. Указывается сумма налогового платежа по каждому муниципальному образованию.

Образец заполнения раздела 1 в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года



Чтобы не тратить время на изучение тонкостей заполнения декларации по ЕНВД и расчетов, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис полностью автоматизирует процесс заполнения любой отчетности. Предоставляется бесплатный пробный период.


В какой форме сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года


Для начала вы должны четко определить, сколько отчетностей сдавать. Это зависит от количества деятельностей и мест, где они осуществляются, и в скольких ИНФС зарегистрирован ИП.

Вот простой пример: если вы работаете в одном населенном пункте, то сдаете отчетность в одну налоговую инспекцию. И не забывайте, что по каждому виду деятельности (если их несколько) раздел 2 заполняется отдельно.

Если деятельность осуществляется в разных городах, тогда раздел 2 заполняется для каждого отдельно с соответствующим кодом ОКТМО.

При работе по разным направлениям в нескольких муниципальных образованиях, раздел 2 заполняется по каждому виду деятельности и коду региона.

Для предпринимателей, работающих на ЕНВД, доступно два варианта сдачи: в электронном и бумажном видах. Выбор делаете по собственному усмотрению.

Пользуясь интернет-бухгалтерией «Моё дело», можно отправлять декларации в электронном виде в налоговые инспекции, к которым привязана деятельность. Тогда вам не придется самостоятельно ездить в каждое отделение, что сэкономит время.


Куда сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года


Теперь давайте разберемся, куда подавать отчетность, в каком количестве и прочие моменты, о которых могут не знать начинающие предприниматели.

Таблица 1 — куда сдавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Где ведется деятельность

Куда и в каком количестве сдавать декларации

Сколько раз заполнять раздел 2

В муниципалитетах, которые относятся к разным налоговым инспекциям.

Вам необходимо подать отчетность в каждую ИФНС, где вы состоите на учете по ЕНВД (пункт 2 статьи 346.28 НК, подпункт 5 пункт 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414).

Кроме следующих видов деятельности:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
  • осуществление развозной или разносной розничной торговли;
  • размещение рекламы на транспортных средствах.

При осуществлении указанных выше видов деятельности ИП не обязан вставать на учет в других налоговых инспекциях и всегда сдает декларацию по ЕНВД только в свою налоговую инспекцию независимо от того, где он осуществляет деятельность.

Второй раздел заполните отдельно по каждой осуществляемой деятельности и муниципальному образованию.

В муниципалитетах, которые привязаны к одной налоговой инспекции.

Сдайте одну декларацию в ИФНС, к которой привязаны все муниципальные образования, где осуществляется деятельность (письмо ФНС от 5 февраля 2014 года № ГД-4-3/1895).

Кроме следующих видов деятельности:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
  • осуществление развозной или разносной розничной торговли;
  • размещение рекламы на транспортных средствах.

При осуществлении указанных выше видов деятельности ИП не обязан вставать на учет в других налоговых инспекциях и всегда сдает декларацию по ЕНВД только в свою налоговую инспекцию независимо от того, где он осуществляет деятельность.

Второй раздел необходимо подготовить по каждой осуществляемой деятельности и муниципальному образованию (каждому соответствует тот или иной код ОКТМО) (письмо ФНС от 5 февраля 2014 года № ГД-4-3/1895).

Также есть уточнение от Министерства финансов: если вы занимаетесь одной и той же работой, но в разных муниципальных образованиях, тогда второй раздел заполняется отдельно по каждому муниципалитету (письмо Минфина от 19 декабря 2014 года № 03-11-11/65735).

В одном муниципалитете (то есть зарегистрированы в одной ИФНС).

Вы должны подать одну декларацию в одну инспекцию (письмо Минфина от 19 декабря 2014 года № 03-11-11/65735).

Кроме следующих видов деятельности:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
  • осуществление развозной или разносной розничной торговли;
  • размещение рекламы на транспортных средствах.

При осуществлении указанных выше видов деятельности ИП не обязан вставать на учет в других налоговых инспекциях и всегда сдает декларацию по ЕНВД только в свою налоговую инспекцию независимо от того, где он осуществляет деятельность.

Если вы осуществляете одну и ту же деятельность, но в разных местах (при этом в одном муниципалитете), то подавайте один раздел 2 по виду деятельности в целом (письмо Минфина от 19 декабря 2014 года № 03-11-11/65735).

Если вы работаете в разных сферах, тогда раздел 2 заполняется по каждой из них.


Вообще, в заполнении декларации по ЕНВД ничего трудного нет. Если отнестись внимательно, изучить всю информацию и на основе примеров готовить свою отчетность, то никаких трудностей не возникнет.

Альтернативный вариант — интернет-бухгалтерия «Моё дело». Сервис полностью автоматизирует подготовку декларации по ЕНВД, поэтому не придется тратить время на изучение всех нюансов и тонкостей.

При возникновении вопросов или нетиповых ситуаций советуем обратиться в налоговую инспекцию, в которой вы зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД. Сотрудники обязательно помогут вам в любой ситуации.

Для наглядности также подготовили для вас ролик с образцом заполнения декларации по ЕНВД. Это поможет при плохом ориентировании по изображениям, прикрепленным к статье.

Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Бициоха Василий
Тренинг-менеджер в «Национальном Банке «Траст» и «Школе Бизнеса Диполь»
Не можешь изменить условия — измени отношение клиента!
Вначале вспомню один пример. Пассажиры аэропорта «Хитроу» в Лондоне [...]
Гончар Светлана
Коуч руководителей высшего звена. Бизнес-тренер 
Пять секретов того, как успокоиться в трудной ситуации
Зачастую мы попадаем в стрессовые ситуации, нас захлестывают эмоции, [...]
Сизов Андрей Игоревич
Президент компании «Время не ждет»
Почему должностные инструкции не работают?
Зачастую в компаниях расписаны должностные инструкции (далее ДИ), но [...]
Есть вопросы?
Введите свои контакты — и автор свяжется с вами в ближайшее время!
Отправить
Закрыть
Предпринимателям бухгалтер
больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче
отчетности, расчету налогов и зарплаты,
выставлению счетов и актов.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Закрыть
Предпринимателям бухгалтер
больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче
отчетности, расчету налогов и зарплаты,
выставлению счетов и актов.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса