Закрыть
Закрыть
Как это работает?
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа
бесплатно :)
Как это работает?
Как это работает?
Прислать статью

Договоры ГПХ с работниками: как не получить штраф в 1 млн рублей

Поделиться
0
Договоры ГПХ с работниками: как не получить штраф в 1 млн рублей
Эксперт по кадровому аудиту, соучредитель компании «Кадриум»
Евгений Полубояров, эксперт по кадровому аудиту, соучредитель компании «Кадриум», рассказывает о том, что такое договор ГПХ, чем он отличается от трудового и по каким критериям трудовая инспекция решает признать заключенные договоры ГПХ трудовыми
В компании, занимающейся продажей и монтажом пластиковых окон, в ходе внеплановой проверки ГИТ было выявлено, что работодатель активно использует договоры ГПХ в работе с монтажниками и замерщиками и уклоняется от заключения трудовых договоров с сотрудниками. Компания была оштрафована по ч.4 ст.5.27 КоАП, были доначислены к уплате взносы, штрафы и пени. Общая сумма штрафов, недоимок и пени превысила 1 млн рублей. Компания на данный момент пытается оспорить это решение в суде, однако перспективы этого дела выглядят весьма туманными.

Договор ГПХ и его отличия от трудового договора


Договор ГПХ — это гражданско-правовой договор о выполнении работ (оказании услуг) с физлицом, не являющимся предпринимателем. При этом терминология «работодатель» и «работник» не используется, а стороны именуются «заказчик» и «подрядчик» или «исполнитель». Такой договор всегда заключается на конечный срок и предметом договора является выполнение конкретной работы с определенным результатом (оказание конкретной услуги). Для выполнения работы подрядчик может привлечь третьих лиц и он несет материальную ответственность как за неисполнение своих обязанностей, так и за нанесённый заказчику ущерб.

Подрядчику (исполнителю) не предоставляются гарантии, установленные ТК РФ, такие, как отпуск и больничный, и не оборудуется рабочее место, следовательно, СОУТ проводить не надо. Приемка выполненных работ или услуг производится по акту, из которого должно быть четко видно, какие именно работы выполнены и приняты. Именно акт является основанием для оплаты работ по договору ГПХ.

Налоговая нагрузка при договорах ГПХ


Миф о том, что на договорах ГПХ можно снизить налоговую нагрузку, до сих пор жив. Это не так. Налоговая нагрузка при договорах ГПХ практически ничем не отличается от трудовых договоров. Со всех выплат по договорам ГПХ вы обязаны заплатить НДФЛ 13 %, взносы на обязательное пенсионное страхование 22 % и взносы на обязательное медицинское страхование — 5,1 %. Максимум, на чем вы сможете сэкономить — это на взносах на социальное страхование (ВНиМ), которые составляют 2,9 %, и взносах в ФСС на травматизм, которые, как правило, составляют в среднем 0,2-0,4 %. Многие пытаются переложить эти взносы на подрядчика, однако это незаконно и первая же налоговая проверка доначислит к уплате взносы, штрафы и пени за несвоевременную уплату взносов и налогов.

Критерии признания договора ГПХ трудовым


1. Договор постоянно пролонгируется, перезаключается или просто заключен на очень большой срок; а услуги, которые оказываются по этим договорам, являются однотипными. При этом разовый характер работ, направленный на конечный результат, постепенно превращается в договор с длительным периодом, а однотипные услуги в рамках заключенного договора, подтвержденные актами приема-сдачи услуг, также могут служить причиной признать такой договор трудовым.

2. Выплаты по договору ГПХ идут на постоянной основе и фактически являются выплатой заработной платы. Обычной практикой при договорах ГПХ является выплата аванса и окончательный расчет после подписания акта, если же вы по договору постоянно платите примерно одинаковые суммы — вы в зоне риска.

3. В договоре ГПХ предусмотрено исполнение конкретных должностных обязанностей (водителя, электрослесаря, оператора-кассира) лично в течение длительного срока времени. Т.е. вы не ставите задачу по выполнению определенного объема работ или услуг, а просто поручаете выполнение трудовой фикции.

4. Вы обустраиваете рабочее место для подрядчика, предоставляете ему оборудование, спецодежду, компенсируете ГСМ или мобильную связь.

5. Закрепляете за исполнителем обязанность придерживаться определённого режима рабочего времени и соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, принятые у вас в компании.

Риски компании при признании договора ГПХ трудовым


1. Административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, что приведет к наложению административного штрафа:
  • на должностных лиц — в размере от 10 тыс. до 20 тыс. руб.;
  • на юридических лиц — от 50 тыс. до 100 тыс. руб. или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
2. Начисление недоимки по страховым взносам в ФСС, а также штрафов и пени за несвоевременную их уплату.

3. Выплата работнику компенсации за неиспользованные отпуска, оплату сверхурочной работы, если таковая была зафиксирована в договоре, доплаты в связи с вредными или опасными условиями труда. Все эти выплаты могут быть взысканы работником вместе с процентами и компенсацией морального вреда.
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Эксперт по кадровому аудиту, соучредитель компании «Кадриум»
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
2 комментария
А может ли грозить заказчику штраф, если ГПХ договор перезаключается каждые полгода, характер выполняемой работы не меняется, но меняется сумма выплат по договору и объем работы?
0
0
Ответить
Гульнара, само по себе перезаключение договора ГПХ не является причиной для признания этого договора трудовым. Если вы можете четко ответить на вопрос почему именно ГПХ, а не трудовой договор, то вам бояться нечего.

Я сам регулярно использую договора ГПХ для привлечения экспертов и ряда других работ, притом часто с одними и теми же людьми. Но каждый такой договор я могу обосновать "от и до" и объяснить инспектору почему заключен договор ГПХ, а не трудовой договор.

Можете чуть подробнее рассказать о ситуации?
+1
0
Ответить
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Лысов Сергей Александрович
Основатель школы управления Sherlock Solutions
Х-фактор топ-менеджера
О профессии менеджера сказано уже многое. Однако в этой профессии [...]
Самцов Евгений
Директор завода ОАО «ЧМПЗ»
Почему землекоп не копает? Часть №2
Продолжение предыдущей темы ситуационного управления. В статье автор [...]
Жалило Борис
Бизнес-тренер, автор, консультант
Что мешает продажам или 4 причины неурожая…
Если Ваши подчиненные не выполнили план, никогда не задавайте вопрос [...]
Есть вопросы?
Введите свои контакты — и автор свяжется с вами в ближайшее время!
Эксперт по кадровому аудиту, соучредитель компании «Кадриум»
Отправить
Работаем на бизнес, а не
на государство
Подобрать тариф
45 «белых» способов снижения налогов
С указанием статей налогового кодекса, которые это не запрещают.
Получить
Заполните форму

И мы пришлем 45 способов снижения налогов

Нажимая «Получить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса