Получить консультацию
Закрыть
Закрыть
Как это работает?
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Как это работает?
Как это работает?
Прислать статью

ЕНВД в 2020–2021 годах: чего ждать предпринимателям

Поделиться
0
ЕНВД в 2020–2021 годах: чего ждать предпринимателям
Фото: Oleg Elkov
Адвокат, общественный деятель, управляющий партнер юридического бюро United Partners
Не секрет, что правительство в скором времени планирует прекратить применение ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Этот налоговый режим был популярен среди представителей малого и среднего бизнеса, который сейчас встревожен. В статье объясняем, чего ждать предпринимателям в 2020–2021 годах после отмены ЕНВД
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход была введена в нашей стране 31 августа 1998 года Федеральным законом № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности». Целью этого режима было сокращение налоговой нагрузки и упрощение взаимодействия с фискальными службами для малого бизнеса. Действие распространялось на организации и физические лица, ведущие свою деятельность без образования юридического лица.

Действие данной системы налогообложения затрагивало 14 видов предпринимательской деятельности и только при условии, что на уровне района или муниципалитета существуют соответствующие нормативные акты, разрешающие применять ЕНВД.

Среди разрешенных видов деятельности выделяют:
  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • перевозка пассажиров и грузов;
  • розничная торговля через объекты торговой сети;
  • развозная (разносная) торговля;
  • услуги по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках;
  • услуги общественного питания (исключение: услуги, которые оказывают образовательные, медицинские и социальные учреждения, при условии, что они являются неотъемлемой частью их деятельности);
  • распространение и размещение рекламы;
  • гостиничные услуги;
  • сдача в аренду стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей;
  • сдача в аренду земельных участков для организаций торговли (кроме услуг по передаче в аренду земельных участков для размещения автозаправочных (автогазозаправочных) станций.
Кроме того, чтобы перейти на ЕНВД, необходимо также соблюсти еще два условия:
  • численность сотрудников за предшествующий год не должна превышать 100 человек;
  • в ООО доля уставного капитала, принадлежащего другой компании, не должна превышать 25%.
Эта система была положительно принята представителями малого бизнеса и пользовалась популярностью по нескольким причинам:
  1. Во-первых, это гарантия фиксированного размера налогового платежа. Независимо от полученной прибыли, будь она больше или меньше ожидаемой, бизнесмен выплачивает одну и ту же сумму ежеквартально. Налог удерживается с вмененного дохода, то есть заявленного при переходе на режим ЕНВД.
  2. Во-вторых, простота ведения бухгалтерского учета. НДС, налог на прибыль (НДФЛ для ИП) и налог на имущество заменятся единым платежом.
  3. В-третьих, возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды.
Пользуются этим режимом более двух миллионов отечественных бизнесменов, 90% из которых зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Однако президентом Российской Федерации был подписан Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ, отменяющий режим ЕНВД на территории нашей страны.

Почему Россия отказывается от ЕНВД


Отмену единого налога на вмененный доход государство объясняет следующими причинами.

В первую очередь государство ссылается на недостаточные налоговые поступления от бизнеса. Даже небольшое предприятие может приносить высокий доход, а отчисления государству останутся неизменными. Согласно статистике ФНС за 2018 год, налоговые органы получили 64,5 миллиарда рублей, что на 8,7% меньше, чем в 2017 году. А общий доход по ЕНВД за год составил 904,2 миллиарда рублей — на 1,3% больше суммы за предыдущий период. Иронично, что главная причина введения и высокой популярности данного режима стала и поводом для его отмены.

Вниманию налоговых органов к ЕНВД поспособствовало и введение онлайн-касс. Государство ясно увидело разницу между реальными доходами малого бизнеса и отчислениями в бюджет.

Еще одной причиной отказа от ЕНВД называют уход от налогов при дроблении бизнеса. Крупный бизнес разбивается на маленькие компании, каждая из которых попадает под вмененный доход, таким образом значительно снижается общая налоговая нагрузка.

Порядок отмены ЕНВД


Полностью отменен единый налог на вмененный доход в нашей стране будет 1 января 2021 года. Но, чтобы изменения были не настолько шокирующими, правительством было решено разделить уход от ЕНВД на два этапа.

Первая часть изменений вступит в силу с 1 января 2020 года. Налоговое послабление не смогут применять предприниматели, реализующие определенный перечень маркированной продукции. Согласно Федеральному закону от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ, это лекарства, меховые изделия и обувь. На остальные товары розничной торговли ограничения не распространяются.

А уже с января 2021 года ЕНВД исчезнет вовсе.

Какие альтернативы есть у малого бизнеса


Кроме общей системы налогообложения налоговая система Российской Федерации предлагает несколько альтернативных режимов для предпринимателей, каждый из которых выгоднее использовать в зависимости от деятельности и клиентов компании.

Упрощенная система налогообложения — самый популярный режим среди малого и среднего бизнеса в нашей стране, ЕНВД принадлежит второе место. Востребованность УСН объясняется относительно невысокой налоговой нагрузкой и простотой ведения отчетности, что освобождает предпринимателей от излишней бюрократии. Кроме того, для удобства есть две модели налоговой ставки УСН — налог удерживается с дохода от деятельности компании, либо с разницы между доходами и расходами.

Патентная система — наиболее простой вариант налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Но при этом необходимо соблюсти несколько условий: количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а общий доход по всем патентам — 60 миллионов рублей в год. Из недостатков можно выделить отсутствие возможности уменьшить стоимость патента за счет уплаченных страховых взносов.

Не стоит также забывать и про налог на профессиональный доход. Не исключено, что в силу изменений некоторым индивидуальным предпринимателям будет выгодно перейти в статус самозанятых граждан. На данный момент такой формат введен в четырех регионах в виде эксперимента, но с 2020 года будет доступен по всей стране.

Времени для перехода на новый режим остается не так много — у бизнесменов есть чуть больше года, лучше потратить это время на то, чтобы определиться с системой налогообложения.

Последствия отмены ЕНВД


В первую очередь последствия отмены отразятся на малом бизнесе, для которого режим ЕНВД был спасательным кругом, помогающим оставаться на плаву в океане налоговых выплат. Если решить проблему ухода от налогов крупными предприятиями таким способом возможно, то поспособствовать развитию малого предпринимательства вряд ли. Равно как и повышению поступающих средств в фискальные органы.

Налоговая нагрузка при переходе на альтернативные налоговые режимы может возрасти до 50%. Не исключено, что немалая часть тех, кто работал по вмененному доходу, уйдут в тень. Какие-то компании закроются ввиду того, что вести бизнес им будет просто невыгодно.

Избежать такого сценария мог бы помочь пересмотр коэффициентов, налоговых ставок и ограничений по доходам. В таком случае отмена ЕНВД прошла бы более безболезненно, однако о подобных изменениях со стороны государства пока говорить рано.
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Адвокат, общественный деятель, управляющий партнер юридического бюро United Partners
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
4 комментария
Беняш Александр
01 ноября в 12:13
я так и не понял: мы работаем на ЕНВД розничная торговля верхней одеждой(куртки, пальто и т.д. БЕЗ МЕХА) с 01.01.2020 мы не имеем права на работу по ЕНВД? в налоговой сказали, что 2020 год все по старому и отмена только в 2021 году
0
0
Ответить
Александр, торговля одеждой подпадает под закон о маркировке, а значит торговать маркированным товаром на ЕНВД нельзя.
+1
0
Ответить
Андрей
01 ноября в 14:34
Собака вот еще где Огромная зарыта - Те, кто сейчас на ЕНВД (Меха, одежда, обувь, лекарства) перейдут на УСН Доход-Расход, но предприятия перейдут с товарными запасами от декабря. А в январе будут их продавать. Доход пойдет, а расхода на этот товар ИП не может показать в 2020 году, т.к. он был в 2019 г. на ЕНВД. То есть, если у вас товара (оборотных средств) на 10 млн.руб. и вы его продадите, то уплатите 1, 5 млн. налога за свой же товар, купленный на свои деньги! Это просто Грабеж, но почему все молчат?!? Пишите жалобы в МинЭкономразвития, Фед.Антимонопольную службу и ФНС, это надо решать!
+3
0
Ответить
Королькова Елена
01 ноября в 14:35
Про микро-микро бизнес даже и не упоминается ---- он просто растворится в воздухе............
0
0
Ответить
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Бакшт Константин Александрович
Генеральный директор компании «Капитал-Консалтинг»
Коммерческие отделы компании и их взаимодействие в продажах
Когда начинается работа новой компании, кто обычно занимается [...]
Милованов Алексей
Бизнес-тренер. Владелец агентства публичных продаж «Public Sale»
Как вернуть клиента, давно не совершавшего покупку
Как показывает практика, удержание существующего клиента в разы [...]
Лысов Сергей Александрович
Основатель школы управления Sherlock Solutions
Алхимия профессионала. Часть 2
Это вторая часть статьи, раскрывающая малоизвестный и крайне редко [...]
Есть вопросы?
Введите свои контакты — и автор свяжется с вами в ближайшее время!
Адвокат, общественный деятель, управляющий партнер юридического бюро United Partners
Отправить
Закрыть
Предпринимателям бухгалтер
больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче
отчетности, расчету налогов и зарплаты,
выставлению счетов и актов.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
45 «белых» способов снижения налогов
С указанием статей налогового кодекса, которые это не запрещают.
Получить
Заполните форму

И мы пришлем 45 способов снижения налогов

Нажимая «Получить», вы даете согласие на обработку своих персональных данных
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Попробовать бесплатно
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса