Скопировать ссылку
Открыть ИП очень просто
Во-первых, нужно решить, чем вы собираетесь заниматься: ремонтировать автомобили, продавать цветы, делать выпечку, разводить породистых собак. Иными словами — определиться с видом деятельности. У каждого рода занятий есть специальный код, прописанный в классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Его нужно внести в заявление на регистрацию ИП. На всякий случай выберите несколько кодов. Вполне возможно, что вам понадобится второе занятие для подстраховки (например, во «внесезон»), или вы попросту решите сменить вид деятельности.
Во-вторых, подать пакет документов в ФНС. От вас потребуется: заявление по форме Р21001, паспорт и его копия, ИНН, квитанция об уплате госпошлины (в 2020 году госпошлина — 800 рублей). Подать заявление можно через сервис «Подачи заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» или через сервис «Подачи электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В последнем случае потребуется электронная подпись.
В-третьих, нужно открыть банковский счет, купить кассовый аппарат, сделать печать и встать на учет во внебюджетных фондах. Свидетельство о постановке на учет в Росстат и Пенсионный фонд (ПФР) вам должны выдать при получении листа единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), а вот встать на учет в Фонд социального страхования (ФСС) нужно самостоятельно в течение 30 дней с момента найма первого сотрудника.
В-четвертых, выберите систему налогообложения. Всего в РФ действует пять налоговых режимов, и каждый предусматривает определенный размер налогов и количество отчетности. По умолчанию, при регистрации ИП вступает в силу общая система налогообложения (ОСН). По ней вам придется платить налог на доходы физлиц (НДФЛ) — 13%, налог на добавленную стоимость НДС (20%) и налог на имущество (если оно есть).
Можно перейти и на один из других налоговых режимов. Например, на «упрощенку», так обычно словами называют упрощенную систему налогообложения (УСН). Здесь вы сами можете выбрать объект налогообложения: «Доходы» (ставка 6%) либо «Доходы минус расходы» (ставка зависит от региона и составляет от 5 до 15%). Но есть условия: ваша годовая прибыль не должна превышать 150 миллионов рублей, а в штате должно быть менее 100 сотрудников.
Если вы решили заняться производством или продажей сельскохозяйственной продукции, можно перейти на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Это упрощенная система без НДС, налога на прибыль и имущество.
В отдельных случаях, если у вас менее 15 работников, а прибыль менее 150 миллионов рублей в год, можно перейти на патентную систему (ПСН). Никаких регулярных платежей и деклараций от вас не потребуется, нужно лишь приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев и вести книгу учета доходов и расходов.
Некоторые виды деятельности (статья 346.26 Налогового кодекса РФ) позволяют перейти на единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Он рассчитывается по формуле, зависящей от масштабов бизнеса (количество сотрудников, площадь торгового зала и тому подобное).
Нужно ли платить налоги и взносы, если ИП не работает?
Статус индивидуального предпринимателя налагает на вас ряд обязательств и обременений. Вне зависимости от того, работаете вы или нет, ФНС и социальные фонды не забудут про вас.
Даже если дохода у вас нет, подавать налоговую декларацию все равно нужно, но при этом прописать в ней отсутствие дохода и нулевой налог. Не забывайте, что у каждой налоговой системы есть свои нюансы.
К примеру, если вы перешли на «упрощенку», по итогам года следует сдать в налоговую нулевую декларацию.
При общей системе налогообложения нужно отчитаться по НДС и 3-НДФЛ. Декларации также могут быть нулевыми, при этом по добавленной стоимости нужно отчитываться ежеквартально, а декларацию на доходы физлиц нужно подать один раз по итогам года — до 30 апреля.
А вот на ЕНВД сдача нулевой декларации не предусмотрена, поскольку налог здесь от размера дохода не зависит. Однако если ИП не осуществляет деятельность, в формуле в качестве физического показателя берется ноль, а сам налог не платится. Сдавать декларацию нужно ежеквартально.
Даже при отсутствии предпринимательской деятельности, ИП обязан платить имущественные налоги: транспортный, земельный, налог на имущество физлиц. Такая обязанность возникает с момента приобретения имущества, а налог ежегодно рассчитывается ИФНС и рассылается квитанцией на адрес налогоплательщика.
Избежать оплаты страховых взносов также не получится. Отчетность по ним сдавать не нужно, а вот перечислять сумму страховых взносов требуется в любом случае, и сделать это нужно до конца года. Размер взносов фиксирован и не зависит от суммы дохода. Так, на 2020 год взносы составляют 32 448 рублей в год и 8 426 рублей в год на обязательное пенсионное и медицинское страхование соответственно.
При этом взносы в ПФР и за ОМС нужно вносить как за себя, так и за сотрудников, если они у вас есть. Стоит отметить, что законодательством предусмотрены отдельные случаи, временно освобождающие ИП от страховых взносов. Среди них: служба по призыву, уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста. А также ИП-супруги военнослужащих, отправленных служить в местность, где невозможно трудоустроиться, и супруги дипломатических сотрудников проживающих за границей. Предприниматели, относящиеся к последней категории, освобождаются от платежей в ПФР на срок до 5 лет.
Как поступить?
Совсем не платить налоги не получится. Даже если вы ликвидируете ИП, страховые взносы платить придется.
Возникает резонный вопрос, а где взять на это деньги, если деятельность не велась? Заплатить налоги из собственных средств, то есть из вашего личного бюджета, как физлица. Помните, что регистрируя ИП, по обязательствам вы отвечаете своим имуществом, а значит, если дело по неуплате дойдет до судебных приставов, они будут применять к вам меры взыскания. Имущество в виде машины, квартиры или земельного участка, всего того, что облагается имущественным налогом, конечно, можно продать. Но подумайте, останется ли ваша жизнь после этого столь же комфортной.
Однако есть несколько способов, которые позволят вам существенно снизить налоговую ставку и минимизировать другие платежи:
- Продумать запасные ходы до регистрации ИП. Составьте бизнес-план, запланируйте статьи расходов (включая налоги), планируемую прибыль и риски, подумайте о создании амортизационного фонда.
- Открыть ИП под конкретный контракт, в том числе и предлагаемый через сервис госзакупок. Так вам будет ясна итоговая сумма сделки, а значит, проще будет просчитать налоговые издержки и чистую выручку.
- Перейти на налоговый режим для самозанятых. Это возможно, если вы не нанимаете сотрудников, а ваш доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год. Ликвидировать ИП для этого не обязательно. Достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог», уведомить налоговую об отказе от других спецрежимов и не забыть сдать декларацию по ранее применяемой налоговой системе за отработанный период. Налог на профессиональный доход составит 4% от сделок с физическими лицами и 6% от сделок с бизнесом. Оплатить его можно через приложение без сдачи деклараций, оплачивать страховые взносы также не потребуется. По состоянию на 2020 год режим для самозанятых введен в 23 регионах России. Среди них Москва, Санкт-Петербург, Московская, Калужская, Свердловская, Новосибирская области. С полным списком регионов можно ознакомиться на сайте nalog.ru.
Помните, что скрываться от уплаты налогов и взносов — это не самый лучший выход. Это может подпортить вашу деловую репутацию. Поскольку узнать о финансовой ответственности контрагента можно на сайтах соответствующих ведомств. А если дело дойдет до суда, вас могут обязать не только выплатить задолженность по налогам, но также компенсировать судебные издержки, а кроме того, можно попасть в списки невыездных из страны граждан, если за дело возьмутся приставы. Развивайте финансовую и юридическую грамотность, это поможет вам законно избежать лишних трат.
