Отчетность ООО за 2 квартал (полугодие) 2018 года

Для каждой организации количество отчетов зависит от налогового режима, на котором находится ООО, а также от наличия или отсутствия наемных работников. Исходя из чего, у одних организаций возникает минимальное количество промежуточных отчетов, у других же может быть большой перечень для сдачи.

Более детально рассмотри все возможные варианты для организаций, которым предстоит отчитываться за второй квартал 2018 года на таких режима, как ОСНО, УСН, ЕНВД.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности мы рекомендуем вам воспользоваться онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Отчетность ООО на ОСНО за 2 квартал (полугодие) 2018 года

ОСНО — основной режим налогообложения и самая сложная из систем. Зачастую организации изначально отказываются от данного режима, но по ряду причин ООО может оказаться на данном режиме, если:

• Налогоплательщик изначально не удовлетворяет льготным требованиям по другим режимам, либо впоследствии перестал им соответствовать;
• Организации необходимо быть плательщиком НДС;
• Организация попадает в категорию льготников по налогу на прибыль и ей выгоднее быть на данном режиме;
• Из-за не знания, что существуют другие системы налогообложения: УСН и ЕНВД организация оказывается на ОСНО.

В том случае, если фирма находится на данном режиме, то она заведомо должна помнить о том, что ей предстоит отчитываться по существенному ряду налогов и взносов. Детально рассмотрим в таблице ниже.

Отчетность	Периодичность сдачи	Срок сдачи
Налоговая служба по месту регистрации ООО
Декларация по налогу на прибыль	Ежеквартально/ежемесячно	До 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (в данном случае до 30.07.2018 года). Если начисление налога происходит от фактически полученной прибыли, то налог начисляется ежемесячно (и так же ежемесячно предоставляется декларация до 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем).
Декларация по налогу на добавленную стоимость	Ежеквартально	Декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (в данном случае до 25.07.2018 года).
Расчет по налогу на имущество	Ежеквартально	При наличии у организации имущества любого типа, поставленное на баланс в качестве основных фондов, а так же жилой недвижимости, расчет подают не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (в данном случае до 30.07.2018 включительно).
Отчетность по налогу на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ)	Ежеквартально	Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом), в данном случае до 31.07.2018 года).
Расчет по страховым взносам	Ежеквартально	Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (нарастающим итогом), в данном случае до 30.07.2018 года включительно.
Пенсионный фонд России
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	Ежемесячно	До 15 числа месяца следующего за отчетным, соответственно за второй квартал подается до 15 числа мая, июня, июля 2018 года.
Фонд социального страхования
Форма 4-ФСС (по взносам «на травматизм»	Ежеквартально	Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом) на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном варианте. Соответственно за 2 квартал .2018 года (до 20.0.72018 и 25.07.2018).

Отчетность ООО на УСН за 2 квартал (полугодие) 2018 года

Так как на данном режиме ООО освобождены от:

• Налога на прибыль организаций;
• Налога на добавленную стоимость (Декларация подается лишь в том случае, если были операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента. А так же подается налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза).
• Налога на имущество организаций, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости).

Хочется добавить, что ООО на УСН не освобождены от уплаты и сдачи земельного налога (если есть в собственности земельные участки, которые признаны объектами налогообложения), а так же транспортного налога (если зарегистрированы транспортные средства).

Организации, находящиеся на УСН во 2 квартале 2018 года следует сдавать:

Отчетность	Периодичность сдачи	Срок сдачи
Налоговая служба по месту регистрации ООО
Отчетность по налогу на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ)	Ежеквартально	Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом), в данном случае до 31.07.2018 года).
Расчет по страховым взносам	Ежеквартально	Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (нарастающим итогом), в данном случае до 30.07.2018 года включительно.
Пенсионный фонд России
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	Ежемесячно	До 15 числа месяца следующего за отчетным, соответственно за второй квартал подается до 15 числа мая, июня, июля 2018 года.
Фонд социального страхования
Форма 4-ФСС (по взносам «на травматизм»	Ежеквартально	Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом) на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном варианте. Соответственно за 2 квартал 2018 года (до 20.0.72018 и 25.07.2018).

Что касаемо самого налога УСН и сдачи отчетности, то отчетность за второй квартал для организаций на упрощенке будет отсутствовать (так декларация подается раз в год). Единственное нужно будет рассчитать авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года и опалить не позднее 25 июля 2018 года.

Отчетность ООО на ЕНВД за 2 квартал (полугодие) 2018 года

Если организация попадает под основные условия применения ЕНВД, то отчетность для ООО на ЕНВД становится более простой. В связи с тем, что ООО в данном случае освобождается от уплаты и сдачи отчетности по налогу на имущество, прибыли и НДС (кроме импортных операций).

Организации, находящиеся на ЕНВД во 2 квартале 2018 года следует сдавать:

Отчетность	Периодичность сдачи	Срок сдачи
Налоговая служба по месту регистрации ООО
Декларация по ЕНВД	Ежеквартально	До 20 числа следующего месяца за отчетным периодом (в данном случае до 20.07.2018 включительно).
Отчетность по налогу на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ)	Ежеквартально	Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом), в данном случае до 31.07.2018 года).
Расчет по страховым взносам	Ежеквартально	Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (нарастающим итогом), в данном случае до 30.07.2018 года включительно.
Пенсионный фонд России
Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М)	Ежемесячно	До 15 числа месяца следующего за отчетным, соответственно за второй квартал подается до 15 числа мая, июня, июля 2018 года.
Фонд социального страхования
Форма 4-ФСС (по взносам «на травматизм»	Ежеквартально	Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (нарастающим итогом) на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном варианте. Соответственно за 2 квартал 2018 года (до 20.0.72018 и 25.07.2018).

Стоит отметить, что независимо от режима налогообложения для таких отчетов, как Расчет по страховым взносам, Форма 4-ФСС (по взносам на травматизм), то данный перечень отчетов подается независимо от наличия или отсутствия у организации наемных работников. В последнем случае просто подается отчетность, касаемо наёмных работников нулевой. Такой отчет, как сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) при отсутствии наемных работников, подается ненулевым, в нем мы отражаем данные по учредителям. Что касаемо отчета 6-НДФЛ, то если в течение отчетного периода организация не начисляли и не выплачивали физлицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, сдавать расчеты 6-НДФЛ не нужно. Просто организация не признается налоговым агентом, но при этом во избежание дополнительных «отписок» в налоговую за непредставление отчета, организация вправе представить нулевой отчет, а инспекция обязана принять этот нулевой расчет 6-НДФЛ.

Важный момент, если доходы были начислены и выплачены физлицам только один раз в середине года (например, во II квартале). В такой ситуации за I квартал расчет 6-НДФЛ сдавать было не нужно (либо подан был нулевой), но за полугодие, девять месяцев и за год расчеты сдать придется. И если за полугодие будут заполняться и первый и второй разделы, то в расчетах за девять месяцев и за год нужно заполнить только раздел 1.

Так же помним о том, что очень часто происходит совмещение режимов налогообложения, в таком случае ООО обязаны сдавать отчетность по каждому из режимов налогообложения.

Напомним, что для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности вы можете воспользоваться онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.