Скопировать ссылку
Из этой статьи Вы узнаете:
- о составе и формах налоговой отчетности предпринимателя за 2017 года, о сроках предоставления такой отчетности;
- о отсутствии необходимости сдачи деклараций коммерсантом по имущественным налогам;
- о составе статистической отчетности предпринимателя за 2017 год.
Состав налоговой отчетности предпринимателя зависит от того, какая система налогообложения была заявлена бизнесменом при регистрации или от того, на какую систему налогообложения он перешел на предстоящий налоговый период. Проще: отчитаться надо по тем налогам, по которым ИП является налогоплательщиком.
Кстати, подготовить и сдать любую отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
Отчетность ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) за 2017 год
Предприниматель, который отказался от применения специальных налоговых режимов, обязан отчитываться по НДФЛ (за себя) и НДС. Причем Глава 23 Налогового кодекса РФ для налога на доходы физлиц устанавливает налоговый период, равный календарному году. В то время как глава 21 по НДС устанавливает налоговый период квартал.
Таким образом, коммерсант, применяющий традиционную систему налогообложения должен отчитать по налогу с доходов от предпринимательской деятельности раз в год. А вот по налогу на добавленную стоимость ежеквартально.
Для НДФЛ предусмотрена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Форма утверждена приказом ФНС России от 24 декабря 2014 № ММВ-7-11/671. Подать заполненный документ бизнесмену необходимо до 30 апреля (включительно) года, следующего за истекшим налоговым периодом (за 2017 год — до 30.04.2018).
Не стоит забывать и про специфическую форму отчетности 4-НДФЛ. Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768.
4-НДФЛ подается ежегодна. Однако сроки для вновь зарегистрированных ИП и для тех, кто работает не первый год, разные. Так, вновь зарегистрированные ИП подают 4-НДФЛ через пять дней по истечении месяца со дня появления доходов. А вот действующие ИП сдают 4-НДФЛ вместе и по сроку 3-НДФЛ.
Форма налоговой декларации по НДС утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № 558. Этим же документом установлен и порядок заполнения декларации.
Предприниматель обязан отчитываться по НДС в течение 25 календарных дней после окончания налогового периода — квартала. Например, декларацию за IV квартал 2017 года необходимо подать до 25 января 2018 года.
Кстати, иногда предприниматели спецрежимники выписывают по просьбе своих контрагентов счета-фактуры с выделенной суммой налога. Эту сумму придется так же задекларировать и перечислить в бюджет.
Причем не важно какой это счет-фактура: авансовый или на поставку. Поэтому коммерсанты, которые априори не являются плательщиками НДС при выделении косвенного налога по счету-фактуре обязаны сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
А если бизнесмен применяет спецрежим по деятельности во исполнение посреднических, экспедиторских операций? В этой ситуации они предоставляют журналы учета счетов-фактур в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Отчетность ИП по спецрежимам за 2017 год
Отчетность ИП по упрощенке (УСН) за 2017 год
Здесь все предельно просто. Коммерсанты на УСН сдают декларацию по налогу по итогам года — не позднее 30 апреля следующего года. Это значит, что отчитываться за 2017 год предприниматель должен до 30 апреля 2018 года.
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 26 февраля 2016 № ММВ-7-3/99
Отчетность ИП по вмененке (ЕНВД) за 2017 год
Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация же предоставляется плательщиками ЕНВД не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Значит отчитаться за IV квартал необходимо до 20 января 2018 года. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353.
Отчетность ИП по сельхозналогу (ЕСХН) за 2017 год
Здесь все так же просто как при упрощенке: декларацию нужно сдать только по истечении календарного года. Календарный год — это налоговый период по ЕСХН. Декларация предоставляется не позднее 31 марта года следующих за отчетным. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384.
Зарплатные налоги и взносы
Любой коммерсант — работодатель, который производит выплаты своим сотрудникам или гражданам по гражданско-правовым договорам признается налоговым агентом по НДФЛ и обязан исчислить страховые взносы. Причем система налогообложения на эти обязанности никак не влияет.
Раз так, то и отчитаться предприниматель обязан по соответствующим видам платежей.
НДФЛ по сотрудникам
По НДФЛ налоговый агент обязан представить два отчета: справку 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ представляется в налоговый орган до 1 апреля года, следующего за отчетным. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.
Расчеты по форме 6-НДФЛ для многих работодателей стали неожиданностью в 2016 году. Отчитаться по форме 6-НДФЛ за 2017 год необходимо не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.
Страховые взносы и взносы от НС и ПЗ по сотрудникам
Отчитываться по страховым взносам необходимо в налоговый орган. При этом сроки устанавливает Налоговый кодекс РФ. Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально не позднее 30 числа месяца, следующего отчетным периодом. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.
Данные для взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний следует отражать в форме 4-ФСС. Ее следует сдавать ежеквартально — не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (до 20.01.2018). В электронном виде — не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Форма расчета утверждена приказом ФСС России от 26 сентября 2016 № 381.
Помимо этих двух форм ИП обязан предоставить:
- сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) — ежемесячно 15 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем. Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п.
- отчет о страховом стаже (форма СЗВ-СТАЖ) — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. То есть не позднее 1 марта 2018 года.
Отчетность для налогоплательщиков с отдельными объектами налогообложения и видами деятельности
К таковым автор статьи относит плательщиков:
- НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых);
- акциза;
- водного налога;
- транспортного налога;
- земельного налога;
- налога на имущество граждан.
НДПИ. Для НДПИ налоговый период — месяц. Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197. Декларация подается ежемесячно в течение календарного месяца, следующего после окончания налогового периода. То есть за декабрь 2017 года отчетность подается в течение января 2018 года.
Акциз. Отчетность по акцизам разнообразна в зависимости от того, какие подакцизные товары пускает в оборот налогоплательщик. Так, отдельно выделают отчетность на:
- табачные изделия (форма декларации утверждена приказом Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 146н);
- на алкогольную продукцию, спирт (форма декларации утверждена приказом ФНС России от 12 января 2016 г. № ММВ-7-3/1);
- на нефтепродукты и автомототехнику (форма декларации утверждена приказом ФНС России от 12 января 2016 г. № ММВ-7-3/1).
Водный налог. Плательщики — бизнесмены, которые используют водные объекты. Налоговый период по налогу — квартал.
Налогоплательщики предоставляют декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть за IV квартал необходимо отчитаться не позднее 20 января 2018 года.
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 9 ноября 2015 г. № ММВ-7-3/497.
Эти налоги предприниматели, как и все граждане, платят налог на основании уведомлений. Таким образом, самостоятельно рассчитывать налог не нужно, это сделает налоговая инспекция. Поэтому по налогам отчитываться не надо.
Бухгалтерская отчетность
Бухотчетность сдается только организациями. Коммерсанты и подразделения иностранных организаций вообще не обязаны отчитываться в налоговый орган по формам бухгалтерской отчетности.
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год
Такой документ годовой. Он подается до 20 января года, следующего за отчетным. Форма утверждена приказом ФНС России от 29 марта 2007 г. № ММ-3-25/174.
Статистическая отчетность
Отчетность в статистику очень специфична об этом свидетельствует многообразие форм. Автором статьи не зря этой отчетности уделено внимание. Дело в том, что формы статистической отчетности и указания по их заполнению устанавливают сроки и периодичность сдачи.
Основная форма отчетности в статистику ИП за 2017 года — Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП) 0601018. Форма утверждена Приказом Росстата от 4 сентября 2014 г. № 547. Сдать ее необходимо до 2 марта 2018 года.
А вот, например, основные сведения о деятельности индивидуального предпринимателя (1-ИП (мес)) 0610001 заполняются помесячно ИП, численность сотрудников которого превышает 100 человек.
Отчетность за загрязнение окружающей среды (платежи по НВОС) и экологический сбор.
Это неналоговые платежи. Но с 2016 года Росприроднадзор стал пристально следить за источниками загрязнения. До сих пор споры идут о плательщиках по офисным помещениям, по экологическим сборам с упаковки и пр. Предпринимателя платят платежи наряду с организациями.
Состав отчетности Природнадзор разместил на сайте см. ссылку.
