Отправить статью
Независимый эксперт по налогообложению и бухучету
Александр Ермаченко
Независимый эксперт по налогообложению и бухучету
Пишет
19 ноября в 10:12
52398
Термины и определения
Система налогообложения — это совокупность налоговых платежей, обязанность уплаты которых возникает у налогоплательщика при совершении предпринимательской деятельности.
При этом у каждого налога есть определенные отличия, он имеет самостоятельный объект налогообложения, под которым понимается реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход или иное [...]
25 сентября в 17:33
19332
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль зависит от способа уплаты авансовых платежей. Всего существует три способа уплаты авансов по налогу на прибыль:ежеквартально;ежемесячно, исходя из фактической прибыли;ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.Ежеквартально перечислять налог могут не все. Во-первых, есть определенный перечень организационных структур, которые [...]
16 августа в 17:30
4347
Гарантийный резерв. Условия создания резерваВ налоговом учете не дано определение понятия гарантии. Поэтому в данном случае налогоплательщик может воспользоваться отраслевыми нормами, которые содержат данное определение.Вообще, по своему правовому содержанию гарантия — это обязательство, которое принимает на себя организация, по исправлению дефектов в реализованном им товаре (работе, услуге) в [...]
15 августа в 15:15
3673
Условия создания резерва на ремонт основных средствВ статье 257 Налогового кодекса РФ сказано, что под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.В процессе использования имущество постепенно [...]
14 августа в 10:59
5136
Условия создания резерва на предстоящую оплату отпусковОтпуск — предоставляемое сотруднику организации гарантированное ежегодное время отдыха, оплата которого осуществляется организацией по среднему заработку.Так, в статьях 114 и 115 Трудового кодекса РФ сказано, что сотрудникам организации предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.Ежегодный [...]
03 августа в 12:06
6753
Сомнительный долг. Условия создание резерваВ налоговом учете сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.Создание резерва по сомнительным долгам — [...]
27 июля в 14:54
3919
Положения Налогового кодекса РФ указывают на то, что налогооблагаемая база по налогу на прибыль уменьшается на расходы, связанные с производством и реализацией. В состав этих расходов входят:материальные расходы;расходы на оплату труда;амортизационные отчисления;прочие расходы, связанные с производством и реализацией.Такая группировка указана в статье 253 Налогового кодекса РФ.Состав материальных [...]
26 июля в 10:40
6653
Положения Налогового кодекса позволяют налогоплательщикам выбрать по основным средствам один из двух методов начисления амортизации:
Линейный метод.
Нелинейный метод.
При этом метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества.
Исключение из данного правила установлено в [...]
25 июля в 10:02
5230
Амортизационная премияЗаконодатель предоставил налогоплательщику право включать в состав расходов для целей исчисления базы по налогу на прибыль часть затрат на капитальные вложения единовременно. Такое право называется амортизационной премией.Размер амортизационной премии зависит от вида капитальных вложений и имущества. Так, в состав расходов по налогу на прибыль включается:часть затрат на [...]
24 июля в 10:51
9718
На сегодняшний момент нормы Налогового кодекса РФ не содержат определения понятия ускоренной амортизации. Логически налогоплательщик может понять из данного незамысловатого термина то, что ускоренная амортизация — это право, которое дает возможность признавать амортизационные начисления при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ускоренными темпами. То есть в больших суммах по [...]
02 июля в 09:14
3767
Еще в 2016 году Федеральная налоговая служба выпустила сразу несколько писем на предмет отсутствия необходимости сдачи расчета по форме 6-НДФЛ при отсутствии начислений и выплат в пользу физических лиц. Вот эти разъяснения: от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928.Есть письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4901. В нем речь идет об обособленных подразделениях организации. Но и [...]
13 июня в 10:56
6861
Все страхователи обязаны отчитываться по выплатам гражданам. Причем это выплаты, которые облагаются страховыми взносами. Отчитываться необходимо каждый квартал. Страхователи обязаны применять расчет, форма и порядок заполнения которого утвержден приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.Расчет (ЕРСВ) страхователи предоставляют не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) [...]
31 мая в 19:16
22223
Порядок расчета авансового платежа по налогу на имущество во многом зависит от того, какие объекты организация использует в своей деятельности и как рассчитывается налоговая база по указанным объектам.
В этой статье Вы узнаете о том, как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество за полугодие. Разберем некоторые примеры расчета и заполним расчеты по авансовым платежам по налогу на [...]
25 мая в 13:12
9151
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль зависит от способа уплаты авансовых платежей. Всего существует три способа уплаты авансов по налогу на прибыль:ежеквартально;ежемесячно исходя из фактической прибыли;ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.Ежеквартально перечислять налог могут не все. Во-первых, есть определенный перечень организационных структур, которые [...]
25 мая в 11:57
6173
Читайте самое важное в этой статье:кто обязан отчитаться по ЕНВД за 2 квартал 2018 года;сроки предоставления декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года;порядок составления декларации по ЕНВД;невозможность подачи нулевой декларации по ЕНВД;ответственность налогоплательщика за несвоевременную сдачу и несдачу декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года.С 2013 года специальная система налогообложения по [...]
25 мая в 10:35
5380
В этой статье вы узнаете о том, кто должен сдавать расчет по форме 4-ФСС. Кроме того, информация статьи содержит особенности регистрации предпринимателей-работодателей в качестве страхователей. В настоящий момент эта тема является актуальной.Особенности заполнения, сроки предоставления и ответственность страхователей в случае не предоставления расчета — все в этой статье.Кто и как [...]
11 мая в 12:00
2337
Уважаемый читатель, Вашему вниманию представлена обзорная статья о применении упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2018 году. Из этой информации Вы узнаете:какие организации могут применять УСН;какие налоговые обязательства возникают у обществ, применяющих упрощенку;о выборе объекта налогообложения по упрощенке;о порядке расчета единого налога;о сроках уплаты и порядке сдачи отчетности по [...]
21 апреля в 10:55
7722
Предприниматели на общей системе налогообложения (традиционная система налогообложения) являются плательщиками налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Сумма этого НДФЛ рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (п. 2 ст. 210 НК РФ). Чтобы рассчитать эту сумму, нужно определить налоговую базу. Налоговая база для НДФЛ представляет [...]
10 марта в 15:11
15796
Читайте самое важное в этой статье:кто обязан отчитаться по ЕНВД за 1 квартал 2018 года;сроки предоставления декларации по ЕНВД;порядок составления декларации по ЕНВД;невозможность подачи нулевой декларации по ЕНВД;ответственность налогоплательщика за несвоевременную сдачи и несдачу декларации по ЕНВД.С 2013 года специальная система налогообложения по единому налогу на вмененный доход [...]
07 марта в 10:45
12220
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль зависит от способа уплаты авансовых платежей. Всего существует три способа уплаты авансов по налогу на прибыль:ежеквартально;ежемесячно исходя из фактической прибыли;ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.Ежеквартально перечислять налог могут не все. Во-первых, есть определенный перечень организационных структур, которые [...]
05 марта в 10:54
17051
Все предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения составляют декларацию по форме 3-НДФЛ в обязательном порядке. Причем необходимость подачи декларации никак не связана с тем, работал ли предприниматель в текущем году или нет.То есть обязанность по сдаче декларации возникает у коммерсанта всегда, когда он:зарегистрирован в статуте бизнесмена;не применяет специальных налоговых [...]
20 февраля в 11:47
26287
В этой статье Вы узнаете:
как предпринимателю вести учет на традиционной общей системе налогообложения (далее — ОСНО);
как учитываются доходы и расходы коммерсанта на ОСНО;
как отчитаться бизнесмену на ОСНО по своей деятельности.
Предприниматели используют традиционную общую систему налогообложения неспроста.
Определяющими факторами выбора такой [...]
20 февраля в 10:33
16038
В этой статье Вы найдете необходимую для себя информацию о том:что представляют из себя коэффициенты К1 и К2;как действовать в том случае если коэффициент К2 не утвержден;из каких подкоэффициентов может состоять К2.Единый налог на вмененный доход рассчитывается с учетом специальных коэффициентов К1 и К2. Это специальные корректирующие налог коэффициенты, входящие в форму расчета налога:Давайте [...]
19 февраля в 18:55
7397
В этой статье речь пойдет исключительно о составе отчетности коммерсанта, применяющего ЕНВД (вменёнка).Объем отчетности ИП на вмененке зависит от наличия у бизнесмена почетного звания «Работодатель». Тех деятелей коммерции, которые работают самостоятельно без сотрудников, бухгалтеры называют одиночки. Давайте разбираться какую отчетность сдают такие предприниматели.Состав отчетности ИП на ЕВНД [...]
29 января в 09:07
5068
Из этой статьи Вы узнаете:при каких обстоятельствах хозяйствующий субъект сдает нулевую декларацию по единому налогу;всегда ли может быть нулевая декларация при отсутствии реальных денежных наличных и безналичных оборотах;нужно ли сдавать декларацию по УСН, если деятельность ведется только на ЕНВД;почему стоит не забывать отчитываться по налогу даже в том случае, если деятельность временно [...]
11 января в 11:14
3711
Из этой статьи Вы узнаете:о составе и формах налоговой отчетности предпринимателя за 2017 года, о сроках предоставления такой отчетности;о отсутствии необходимости сдачи деклараций коммерсантом по имущественным налогам;о составе статистической отчетности предпринимателя за 2017 год. Состав налоговой отчетности предпринимателя зависит от того, какая система налогообложения была заявлена [...]
09 января в 17:26
23847
Порядок расчета заработной платы в январе
Январь самый нерабочий месяц в году. Достаточно посмотреть нормы Трудового кодекса РФ по этому поводу. Там сказано, что 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы, а 7 января — Рождество Христово.
Ну а если Вы загляните в производственный календарь, то рабочий январский процесс будет понятен на все 100 процентов. Так, в январе 31 [...]
19 декабря в 10:52
5813
Выбор метода оценки товаров не только оптимизирует налоговую базу по налогу на прибыль текущего и последующий отчетных и налоговых периодов, но и позволяет исключить разницу между бухгалтерским и налоговым учетом.Эта статья вам поможет:узнать о методах оценки товаров для целей налогового учета;понять различия между методами оценки товаров;выбрать оптимальный метод оценки товаров при формировании [...]
04 декабря в 16:45
3630
В этой статье Вы узнаете:о налоговых вычетах на УСН с объектом налогообложения «Доходы»;правила уменьшения УСН с объектом налогообложения «Доходы» для организаций;правила уменьшения единого налога с объектом налогообложения «Доходы» для коммерсантов с сотрудникам и без. По общему правилу плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы», не уменьшают [...]
20 ноября в 13:46
32672
Плательщики земельного налога
Плательщиками земельного налога признаются организации и граждане, у которых земля находится на правах собственности, правах постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
По земельным участкам, которые находятся в ссуде (безвозмездном пользовании) или на правах аренды, платить налог не нужно.
Кто должен отчитаться по земельному [...]
20 ноября в 13:38
20332
Налогоплательщики налога на имущество организацийНалог на имущество организаций исчисляют и уплачивают только организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения. Причем резидентство собственника имущества не важно. Иными словами, если иностранная организация имеет на территории России имущество, признаваемое объектом налогообложения, то она так же признается плательщиком [...]
20 ноября в 13:17
6558
Плательщики транспортного налогаПлательщиками транспортного налога признаются организации, предприниматели и простые граждане без статуса коммерсанта, на которых зарегистрированы транспортные средства.Причем такая обязанность никак не зависит от того, как эксплуатируется транспортное средство, в каком оно состоянии и кто его фактически использует. Правда есть некоторые законодательные [...]
13 ноября в 15:41
3747
Все работодатели являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Причем такая обязанность не зависит ни от системы налогообложения, ни от подведомственности, ни от организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта.Взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагаются выплаты гражданам в рамках трудовых или гражданско-правовых [...]
02 ноября в 11:09
6096
Из этой статьи Вы узнаете:какие компании платят налог на имущество;о способах исчисления налогооблагаемой базы со среднегодовой и кадастровой стоимости объектов;о порядке определения налоговой ставки;о том, по каким правилам считать авансовые платежи и налог за год и в какие сроки их перечислять.НалогоплательщикиНалог на имущество организаций исчисляют и уплачивают только организации, у которых [...]
31 октября в 16:10
7984
В этой статье вы узнаете:кто должен отчитываться по форме 6-НДФЛ;порядок составления расчета по форме 6-НДФЛ и сроки его предоставления;порядок отражения отдельных выплат в форме 6-НДФЛ.Помимо справок по форме 2-НДФЛ работодатели (заказчики) обязаны сдавать расчет 6-НДФЛ.В отличии от справок, которые подаются в налоговый орган ежегодно, расчет предоставляется ежеквартально. Причем 6-НДФЛ [...]
30 октября в 11:59
3199
В этой статье о минимальном налоге при упрощенке:Когда налогоплательщик УСН должен платить минимальный налог;Порядок расчета минимального налога;Особенности отражения минимального налога в бухучете.Минимальный налог — сумма налога, равная 1 % от общего объема доходов за налоговый период при УСН.Когда необходимо платить минимальный налог при УСНПо итогам налогового периода у налогоплательщика на [...]
20 октября в 12:42
2629
Читайте в этой статье:когда налоговый орган может ликвидировать ООО;порядок осуществления принудительной ликвидации.Налоговое законодательство и Закон О налоговых органах Российской Федерации устанавливают достаточно обширный перечень прав налоговых инспекций при работе с организациями (налогоплательщиками и налоговыми агентами).Все они предусмотрены положениями статьи 31 Налогового кодекса РФ и [...]
19 октября в 12:09
4521
Информация на тему: определение размера дохода по УСН при использовании в расчетах платежных карт (договор эквайринга).Для кого: для всех организаций и коммерсантов, применяющих УСН.Источник: письма Минфина России от 14.05.2012 г. № 03-11-11/161, от 19.09.2016 г. № 03-11-11/54526.Справка: Эквайринг — расчетные операции с использованием платежных карт с организациями торговли и сферы услуг. [...]
19 октября в 12:09
3283
В этой статье:последствия выставления счета-фактуры с выделенным НДС организациями или ИП, применяющим УСН;необходимость заполнения книги продаж и декларации по НДС при выставлении счета-фактура с выделенным НДС;определение размера дохода при УСН при выставлении счета-фактуры с НДС;право на вычет по счету-фактуре с выделенным НДС, полученному от хозяйствующего субъекта, применяющего упрощенку.По [...]
11 октября в 13:11
7982
Порядок заполнения и ведения рудовых книжек регламентирован:Трудовым кодексом РФ;Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 № 225;Инструкцией, утвержденной постановлением Минтруда России от 10 октября 2003 № 69.Трудовое законодательство обязывает каждого поступающего на работу гражданина предъявить работодателю трудовую книжку. Конечно, указанное требование [...]
10 октября в 17:12
12142
В этой статье читайте:что такое Интернет торговля;общее понятие торгового сбора и случаи обязательной его уплаты;при каких условиях интернет-магазин может стать плательщиком торгового сбора.В России конкуренция в розничном бизнесе очень высока. Поэтому начинающие коммерсанты и организации открывают свой первый бизнес в интернете. О переходе на сетевые продажи задумаются и многие действующие [...]
27 сентября в 11:36
10611
Читайте самое важно в этой статье:порядок расчета единого налога по упрощенной системе налогообложения (далее — УСН, упрощенка) при объекте налогообложения «доходы»;сроки и способы уплаты единого налога;порядок составления и сдачи налоговой декларации по УСН с объектом налогообложения доходы;образец заполнения декларации по УСН с объектом налогообложения «Доходы».Расчет единого налога по УСН с [...]
20 сентября в 18:52
7070
Из этой статьи вы узнаете:что такое пеня;как рассчитывается пени;изменение законодательства в расчете пени с 01.10.2017 года;правила применения норм о расчете пени после изменения законодательства.Пеня — это сумма компенсации бюджету за несвоевременное перечисление сумм налога и/или взноса. По своей экономической сущности пени представляет из себя плату за отсрочку выполнения обязательств по [...]
13 сентября в 17:55
35836
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль зависит от способа уплаты авансовых платежей. Всего существует три способа уплаты авансов по налогу на прибыль:
ежеквартально;
ежемесячно, исходя из фактической прибыли;
ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
Ежеквартально перечислять налог могут не все. Во-первых, есть [...]
07 сентября в 18:44
3500
Читайте самое главное в этой статье:кто и как может начать применять упрощенку;особенности заполнения уведомления о переходе на упрощенку: что не упустить и о чем следует подумать заранее;образец заполнения уведомления на применение упрощенки.Упрощенная система налогообложения (УСН) — это спецрежим, при котором уплата нескольких налогов заменяется единым, причем по меньшей ставке. Выбор такой [...]
25 августа в 14:36
3186
Самое важное в этой статье:1. Как составить и сдать декларацию по ЕНВД.2. Куда следует отчитываться по ЕНВД.3. Заполнение декларации по ЕНВД в различных ситуациях. Уделим немного внимания спорным вопросам:необходимости подачи деклараций по другим системам налогообложения по месту регистрации в случае, если налогоплательщик ведет только деятельность по ЕНВД на территории другой налоговой [...]
18 августа в 14:58
6994
Структуру налоговой отчетности компаний принято группировать в зависимости от системы налогообложения. Не будем изменять этому принципу. Главное, на что необходимо обратить внимание — временные рамки, обозначенные в теме. Не хотите вчитываться в премудрости налоговых положений? Тогда для Вас сводная табличка в конце статьи.Для самых занятых! Подготовить и сдать отчетность вы быстро и легко можете [...]
08 августа в 10:51
6636
Причин, по которым бизнесмен принимает для себя решение о новой регистрации предпринимательской деятельности после ее закрытия множество: новый перспективный стартап, возможность заключения долгосрочных договоров, получение финансирования под новый проект и т.д. Самое главное — Закон от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ О государственной регистрации (далее — Закон № 129-ФЗ) позволяет коммерсанту [...]
Подписывайтесь на
наши каналы:
наши каналы:
