Все об отчетности организаций на УСН в 2020 году

Основной формой отчетности в ИФНС для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, является декларация УСН. Для подачи отчета в 2020 году (за 2019 год, соответственно) необходим бланк, утвержденный приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. При этом обратите внимание, что в отличие от ИП, организациям надлежит отчитываться в налоговый орган по месту нахождения их головного офиса.

Декларация по УСН может быть подана в налоговую несколькими способами — как в бумажном, так и в электронном виде. Бумажная документация подается либо через почтовое отправление с описью вложения, либо с уполномоченным представителем компании-налогоплательщика.

По закону, организации на упрощенной системе могут иметь в своем штате не более 100 человек. Соответственно, выбор формы подачи налоговой отчетности (в бумажном или электронном виде) остается за конкретной организацией, и обязать подавать отчет только в электронном формате (по ТКС) налоговый орган не вправе.

Однако ситуация может измениться уже в самое ближайшее время, поскольку на государственном уровне есть инициатива по вводу «спецрежима», по которому эти ограничения можно обходить и, соответственно, вменить необходимость подавать декларации УСН исключительно по ТКС, без иных вариантов.

Что касается бухгалтерской отчетности, в 2020 году необходимо направлять ее только в ИФНС, за рядом исключений. К этим исключениям, закрепленным федеральным правительством, относятся:

Бухгалтерская отчетность, как и декларация по УСН в ИФНС, подается не позднее 31-го марта.

В случае прекращения предпринимательской деятельности по УСН — не позднее 25-го числа месяца, идущего после прекращения.

В случае утраты права деятельности по УСН — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в период которого потеряно право на осуществление деятельности по УСН.

Организации, как и ранее, обязаны отчитаться по НДФЛ и страховым взносам с вознаграждений сотрудникам, работающим на условиях трудовых и гражданско-правовых договоров. Но обратите внимание, что теперь изменились сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В 2020 году необходимо подать эти отчеты на месяц раньше.

Кроме годовых отчетов, организациям надлежит сдавать ежеквартальную отчетность по 6-НДФЛ. Раз в квартал (до 30-го числа месяца, следующего за отчетным) необходимо также делать отчет по взносам, причем в 2020 году уже по новым правилам, которые прописаны для РСВ.

Ежемесячные отчеты (не позднее 15-го числа) по СЗВ-М организации направляют в Пенсионный фонд. Сдавать эту отчетность обязаны все страхователи, в противном случае за просрочку подачи отчета будет предъявлен штраф исходя из численности застрахованных сотрудников в размере 500 рублей на каждого.

Годовая форма отчетности СЗВ-СТАЖ также подается в Пенсионный фонд. Срок подачи в 2020 году (отчет за 2019 год) — до 2-го марта 2020 года. Отчет за 2020 год, соответственно, необходимо предоставить в срок до 1-го марта 2021 года.

Для отчетов в Фонд социального страхования действует, как и ранее, форма 4-ФСС. При этом важно помнить, что сроки подачи бумажных отчетов отличны от тех, что установлены для отчетности в электронном виде.

Бумажный отчет необходимо подать не позднее 20-го числа, а электронный — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В свою очередь, на возможность подачи отчета в бумажном виде зависит численность сотрудников организации.

Формально компаниям, действующим по упрощенной налоговой системе, не обязательно отчитываться по НДС. Однако есть ряд случаев, когда подать такую отчетность будет необходимо.

Так, хотя согласно общему правилу, организации на упрощенке освобождаются от обязанностей, которые распространяются на плательщиков НДС, это не касается налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Россию. Также, если организацией на УСН выделен НДС в счете-фактуре, данный налог необходимо будет уплатить в государственный бюджет согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ.

По истечении квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца, организации обязаны подать в ИФНС декларацию по НДС.

Кроме того, все посредники, включая поверенных агентов и комиссионеров, при работе организации на упрощенной системе налогообложения, выставляя или получая счета-фактуры в процессе своей деятельности для обеспечения интересов других лиц, в обязательном порядке должны вести специальные журналы учета соответственно выставленным и полученным счетам-фактурам.

Ведение данного журнала обязательно как для агентов и комиссионеров, ведущих деятельность от своего имени, так и для тех, кто осуществляет предоставление услуг в интересах других лиц по договорам транспортной экспедиции. Сдается в ИФНС журнал ежеквартально и не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Помимо отчетов по НДС и журналов, необходимо подать декларацию по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости. Примечательно, что теперь это нужно делать не ежеквартально, а раз в год с годовым отчетом.

Отчетность по земельному и транспортному налогу для организаций УСН отменена с 1 января 2020 года. Таким образом, не позднее 3-го февраля 2020 года необходимо в последний раз подать соответствующие отчеты за 2019 год.

В 2020 году изменений претерпели не только сроки подачи отчетности, но и формы заполнения некоторой документации (в том числе отчеты РСВ, СЗВ-СТАЖ). Кроме того, с 2020 года законодательно отменены для сдачи налоговые декларации по земле и транспорту. Именно поэтому в переходный период ввода и вступления в действие новых правил важно подходить к подаче отчетности с особой внимательностью.