Скопировать ссылку
Кстати! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности мы рекомендуем вам воспользоваться онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.
Общая система налогообложения (ОСНО) — отчетность и налоги за 1-е полугодие (2 квартал) 2018 года
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Плательщик: индивидуальные предприниматели, организации и иные лица, на которые возложены обязанности по уплате НДС, в т.ч. налоговые агенты, участники, концессионеры и управляющие различных видов товариществ (статья 143 НК РФ), в т.ч. не являющиеся плательщиками НДС, в случае выставления в отчетном периоде счетов-фактур с НДС.
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации
Срок сдачи отчетности: не позднее 25 июля 2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: равными частями в течение 3-х месяцев, не позднее:
- 25 июля 2018 года.
- 27 августа 2018 года.
- 25 сентября 2018 года.
Примечание: глава 21 НК РФ
Декларация по НДС сдается в электронной форме (статья 174 НК РФ).
- НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- НДС при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов таможенного союза (ЕАЭС) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров) — см. раздел прочие налоги.
Печатная форма декларации по НДС скачать
Плательщик: налогоплательщики (налоговые агенты), для которых отчетным периодом является I квартал, полугодие и девять месяцев (статья 246 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: не позднее 30 июля 2018 года (в случае ежемесячной уплаты авансовых платежей — декларация представляется ежемесячно, не позднее 28 числа следующего месяца).
Срок уплаты налогов / сборов: при уплате квартальных авансовых платежей — не позднее 30 июля 2018 года, при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли — не позднее 28 числа следующего месяца.
Примечание: глава 25 НК РФ. Декларацию по налогу на прибыль можно сдать в электронном формате и на бумажном носителе, при условии, если численностью работников не превышает 100 человек (статья 80 НК РФ).
Печатная форма декларации по налогу на прибыль скачать
Плательщик: организации, имеющие налогооблагаемое имущество в субъектах, в которых установлены авансовые платежи по налогу на имущество (статья 373 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации / по месту нахождения обособленного подразделения / по месту нахождения недвижимого имущества, если оно расположено отдельно от головной организации и обособленных подразделений.
Срок сдачи отчетности: не позднее 30 июля 2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: устанавливается законами субъектов РФ
Примечание: глава 30 НК РФ
Специальные налоговые режимы
Плательщик: налогоплательщики, применяющие УСН (статья 346.12 НК РФ)
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации
Срок сдачи отчетности: квартальная отчетность не предусмотрена
Срок уплаты налогов / сборов: не позднее 25 июля 2018 года — авансовый платеж.
Примечание: глава 26.2. НК РФ
Плательщик: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, на территориях, в которых введен единый налог (статья 346.28 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности, облагаемую единым налогом, на территориях, в которых введен единый налог.
Срок сдачи отчетности: не позднее 20 июля 2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: не позднее 25 июля 2018 года.
Примечание: применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (глава 26.3. НК РФ).
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Плательщик: сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.
Рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (статья 346.2 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: квартальная отчетность не предусмотрена.
Срок уплаты налогов / сборов: не позднее 25 июля 2018 года (авансовый платеж не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия)).
Примечание: глава 26.1. НК РФ
Работодатели
Плательщик: плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. по дополнительному социальному обеспечению (статья 419 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: организации — в налоговую инспекцию по месту регистрации / по месту нахождения обособленного подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.
Физические лица — в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: не позднее 30 июля 2018 года (квартальная отчетность).
Срок уплаты налогов / сборов: за июнь 2018 года — не позднее 16 июля 2018 года (не позднее 15 числа каждого месяца).
Примечание: глава 34 НК РФ
Плательщик: плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ФЗ № 125 от 24.07.1998 г. статья 3).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: Фонд социального страхования РФ.
Срок сдачи отчетности:
- не позднее 20 июля 2018 года — при предоставлении расчета на бумажном носителе;
- не позднее 25 июля 2018 года — при предоставлении расчета в электронной форме.
Срок уплаты налогов / сборов: за июнь 2018 года — не позднее 16 июля 2018 года (не позднее 15 числа каждого месяца).
Примечание: Квартальная отчетность. Способ представления расчета зависит от среднесписочной численности физических лиц, в пользу которых производились выплаты за прошлый расчетный период:
- если численность составляет 25 и менее человек, то работодатель вправе сдать расчет на бумажном носителе;
- если численность превышает 25 человек — в электронном виде.
Плательщик: плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ФЗ № 125 от 24.07.1998 г. статья 3).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: Пенсионный фонд РФ.
Срок уплаты налогов / сборов: ежемесячно (не позднее 15 числа каждого месяца).
Срок сдачи отчетности: не позднее 16 июля 2018 года (не позднее 15 числа каждого месяца).
Примечание: ежемесячная отчетность.
Плательщик: налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц (статья 24, п. 1; статья 226, п.1 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации / по месту нахождения обособленного подразделения.
Срок сдачи отчетности: не позднее 31 июля 2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: НДФЛ с:
- заработной платы — не позднее дня, который следует за днем её выплаты;
- дивиденды — не позднее дня, который следует за днем их выплаты;
- больничный и отпускные — последний день месяца, в котором они были выплачены.
Примечание: квартальная отчетность. Глава 34 НК РФ.
Прочие налоги / сборы
Плательщик: налогоплательщики, не осуществляющие операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения (статья 80, п.2, абз.2 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: не позднее 20 июля 2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: —
Примечание: представляется при отсутствии движения по счетам и объектов налогообложения
Страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 руб.
Плательщик: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой (статья 419 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: —
Срок уплаты взносов: не позднее 02 июля 2018 года.
Примечание: за 2017 г. — взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Плательщик: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой (статья 227 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: —
Срок уплаты налогов / сборов: не позднее 16 июля 2018 года.
Примечание: глава 23 НК РФ.
Уплата на основании налогового уведомления:
- авансового платежа по НДФЛ январь — июнь 2018 г.,
- общей суммы НДФЛ за 2017 г.
Добыча полезных ископаемых
Плательщик: организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 334 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: за июнь 2018 года — не позднее 31 июля 2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: за июнь 2018 г. — не позднее 25 июля 2018 года.
Примечание: глава 26 НК РФ.
Производства и оборота этилового спирта
Плательщик: лица, осуществляющие розничную торговлю алкогольной продукцией (в т.ч. пива, пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи).
Куда представляется отчетность / производятся платежи:
Росалкогольрегулирование
Срок сдачи отчетности: не позднее 20.07.2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: —
Примечание: Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 г. № 815,
Федеральный закон от 22.11.1995 г. № 171-ФЗ
Печатные формы отчетов:
Акцизы
Плательщик: налогоплательщики акциза (статья 179 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи:
Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров.
Исключение: прямогонный бензин — акциз по нему уплачивается по месту нахождения налогоплательщика.
- При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 182 Кодекса, уплата акциза производится по месту оприходования приобретенных в собственность подакцизных товаров;
- При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 21, 23 — 29 пункта 1 статьи 182 Кодекса, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика;
- При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и 31 пункта 1 статьи 182 Кодекса, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика и (или) по месту нахождения обособленных подразделений в части осуществляемых ими операций.
Налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по акцизам в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете.
Срок сдачи отчетности: по окончании каждого месяца — 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Для организаций, имеющих свидетельства на операции с денатурированным спиртом и прямогонным бензином — 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом.
Срок уплаты:
- Для операций по реализации и передаче подакцизных товаров, за исключением прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
- Для операций с прямогонным бензином и денатурированным спиртом — не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 30 и (или) 31 пункта 1 статьи 182 НК РФ, уплата акциза производится не позднее 25-го числа шестого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции.
Российские производители алкоголя должны перечислять авансовые платежи по акцизам не позднее 15-го числа текущего налогового периода.
Примечание: Сумма акциза, подлежащая уплате определяется по итогам каждого налогового периода. Налоговый период — календарный месяц (статья 192 НК РФ).
Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на налоговые вычеты, установленные статьей 200 НК РФ. Вычеты применяются при представлении документов и соблюдении условий, установленных статьей 201 НК РФ.
Освобождение от авансовых платежей предусмотрено для тех, кто представит в налоговую инспекцию банковскую гарантию (статья 184 НК РФ).
Печатная формы отчетов:
Торговый сбор
Плательщик: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории городов федерального значения, в отношении которых установлен сбор (cтатья 411 п. 1 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: местный бюджет.
Срок сдачи отчетности: —
Срок уплаты налогов / сборов: не позднее 25 июля 2018 года (не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом).
Примечание: глава 34 НК РФ, закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе».
Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться льготы, основания и порядок их применения (пункт 3 статьи 410 НК РФ).
Льготы, установленные статьями 2 и 3 Закона города Москвы от 17.12.2014 г. № 62.
Налог на игорный бизнес
Плательщик: организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса (статья 365 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации объектов налогообложения.
Срок сдачи отчетности: не позднее 20 июля 2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: не позднее 20 июля 2018 года.
Примечание: глава 29 НК РФ.
Косвенный налог по импортированным товарам
Плательщик: налогоплательщики при импорте товаров с территории государств-членов ЕАЭС (статьи 143, п.1, абз.3 НК РФ; Договор ЕАЭС от 29.05.2014 г.)
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Срок сдачи отчетности: не позднее 20 июля 2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: не позднее 20 июля 2018 года.
Примечание: совместно с декларацией за месяц, в котором учтены товары (платеж по лизингу), представляются документы, предусмотренные пунктом 20 Приложения 18 Соглашения ЕАЭС.
Водный налог
Плательщик: организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование (статья 333.8 НК РФ).
Куда представляется отчетность / производятся платежи: в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта налогообложения.
Срок сдачи отчетности: не позднее 20 июля 2018 года.
Срок уплаты налогов / сборов: не позднее 20 июля 2018 года.
Примечание: глава 25.2. НК РФ.
*Сроки уплаты земельного и транспортного налогов устанавливаются главами 28 и 31 НК РФ, в том числе и региональным законодательством РФ.
При нарушении сроков сдачи отчетности и уплаты налогов / страховых взносов / сборов начисляются пени и штрафные санкции согласно действующего законодательства РФ. Налогоплательщик при наличии у него смягчающих обстоятельств может попросить об уменьшении суммы штрафных санкций, но лучше не доводить ситуацию до критической и все успевать вовремя. Ведь, как говорится в известном произведении Льюиса Кэрролла: «Нужно бежать со всех ног, чтобы только оставаться на месте. А чтобы куда-то попасть, надо бежать как минимум вдвое быстрее!».
