Скопировать ссылку
Для индивидуальных предпринимателей количество отчетов зависит от налогового режима, на котором находится ИП, а также от того, работает предприниматель с привлечением наемного персонала или в одиночку. Исходя из чего, у одних индивидуальных предпринимателей будут промежуточные отчеты, другие же могут отчитываться лишь по итогам года.
Более детально рассмотрим все возможные варианты для предпринимателей, которым предстоит отчитываться за второй квартал 2018 года.
Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности мы рекомендуем вам воспользоваться онлайн-сервисом для предпринимателей «Мое дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.
Независимо от режима налогообложения при наличии наемных работников все индивидуальные предприниматели должны сдать за 2 квартал 2018 года следующие отчеты:
| Вид отчетности | Регулярность | Срок сдачи |
| Сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ) | Ежеквартально Ежемесячно Ежеквартально | Не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом Не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом Квартальный расчет — в последний день месяца, следующего за истекшим кварталом |
Далее рассмотрим, какие отчеты необходимо сдавать индивидуальным предпринимателям в зависимости от применяемого ими режима налогообложения.
Отчётность для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) за 2 квартал (полугодие) 2018 года
Так как на данном режиме ИП освобождены от:
- НДФЛ в отношении своих доходов (декларацию подавать не нужно).
- Налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости). Поэтому такие налоги, как земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) индивидуальный предприниматель платит на основе налоговых уведомлений, без подачи отчетности по этим налогам.
- НДС (Декларация подается лишь в том случае, если были операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента. А так же подается налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза).
Таким образом, отчетность за второй квартал для предпринимателей на упрощенке будет отсутствовать. Единственное нужно будет рассчитать авансовый платеж по УСН за 2 квартал и опалить не позднее 25 июля 2018 года.
Отчетность для ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) за 2 квартал (полугодие) 2018 года
В рамках данной системы налогообложения, индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДФЛ, НДС. И сходя из чего обязаны сдавать:
- Декларацию по форме 3-НДФЛ (но так как данный отчет сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным, то во втором квартале ее подавать не нужно).
- Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ (декларацию по 4-НДФЛ должны сдавать все предприниматели на общей системе налогообложения. Для недавно зарегистрированных индивидуальных предпринимателей такая обязанность появляется с момента получения первого дохода. Точный срок сдачи декларации по форме 4-НДФЛ в законодательстве назван лишь для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Согласно п. 7 ст. 227 НК РФ они должны представить декларацию по форме 4-НДФЛ в инспекцию в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода. Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, законодательство сроков представления декларации не называет. Однако ФНС России рекомендует сдавать декларацию одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год (об этом сказано в письме ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685). Таким образом, до 30 апреля года, следующего за отчетным. Исходя из чего, во втором квартале вы подаете декларацию лишь в случае, если вы зарегистрировали свое ИП и получили первый доход в период с апреля по июнь).
- НДС подается даже при условии отсутствия деятельности у индивидуального предпринимателя, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За второй квартал это срок сдачи не позднее 25 июля 2018 года.
Отчетность ИП на ЕНВД за 2 квартал (полугодие) 2018 года
При данном режиме налогообложения предприниматели освобождены от:
- НДФЛ в отношении своих доходов (декларацию подавать не нужно).
- Налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости). Поэтому такие налоги, как земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) индивидуальный предприниматель платит на основе налоговых уведомлений, без подачи отчетности по этим налогам.
- НДС (Декларация подается лишь в том случае, если были операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента. А также подается налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза).
Исходя из этого, состав отчетности для предпринимателей на ЕНВД будет состоять лишь из налоговой декларации по ЕНВД. Срок сдачи такой отчетности не позднее, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом, т.е. до 20 июля 2018 года, за 2 квартал 2018 года. Так же не забываем уплатить ЕНВД в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом. В данном случае не позднее 25 июля 2018 года за второй квартал.
Отчетность ИП на патенте (ПСН) за 2 квартал 2018 года
Предприниматели, применяющие патентную систему освобождены от налогов:
При данном режиме налогообложения предприниматели освобождены, так же как и на ЕНВД от:
- НДФЛ в отношении своих доходов (декларацию подавать не нужно).
- Налога на имущество физических лиц, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением налога на имущество, который рассчитывается с кадастровой стоимости). Поэтому такие налоги, как земельный налог, транспортный налог и налог на имущество (при наличии соответствующих объектов налогообложения) индивидуальный предприниматель платит на основе налоговых уведомлений, без подачи отчетности по этим налогам.
- НДС (Декларация подается лишь в том случае, если были операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, по концессионным соглашениям, а также при выполнении обязанности налогового агента кроме налога, который платят при импорте товаров, при осуществлении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или по концессионным соглашениям, а также при исполнении обязанности налогового агента. А так же подается налоговая декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран Таможенного союза).
А так как патентная система налогообложения не подразумевает подачи декларации, то на данном режиме налогообложения предприниматели оплачивают только стоимость патента и ведут книгу учета доходов. Сумма налога оплачивается двумя платежами — 1 платеж в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и равен 1/3 стоимости патента, 2 платеж равен 2/3 стоимости патента и оплачивается в срок не позднее срока окончания действия патента.
Стоит напомнить, что очень часто у индивидуальных предпринимателей происходит совмещение режимов налогообложения, в таком случае ИП обязаны сдавать отчетность по каждому из режимов налогообложения.
Напомним, что для безошибочной подготовки и своевременной сдачи любой отчетности вы можете воспользоваться онлайн-сервисом для предпринимателей «Мое дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.
